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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

拟建某工业生产项目，其基础数据如下： 1．固定资产投资总额为5263.90万元（其中包括无形资产600万元

拟建某工业生产项目，其基础数据如下：

1．固定资产投资总额为5263.90万元(其中包括无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年。

2．本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%(按年计息)，由中国建设银行获得。在运营期初，按照每年最大偿还能力偿还。无形资产在营运期8年中，均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按照直线法折旧，折旧年限12年。

3．本项目第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力的70%，第4年达到设计生产能力的90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金。

4．所得税税率33%。

5．项目的资金投入、收益、成本，见表1－1。

拟建某工业生产项目，其基础数据如下： 1．固定资产投资总额为5263.90万元（其中包括无形资产60

【问题】

1．计算建设期贷款利息和营运期固定资产折旧费、无形资产摊销费。

2．编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表。

3．编制项目的资金来源与运用表。

4．编制该项目的资产负债表。

5．从清偿能力角度，分析项目的可行性。

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第1题

根据下列条件，回答 11～15 题：某拟建项目有关数据如下： 1．建设期2年，运营期8年，建设期均匀投入27

根据下列条件，回答 11～15 题：

某拟建项目有关数据如下：

1．建设期2年，运营期8年，建设期均匀投入2700万元(不含建设期贷款利息)，其中形成无形资产600万元。从项目建成投产起，当地政府每年拨款70万元用于安置当地下岗职工再就业。

2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限l0年，残值为200万元．按照直线法折旧。

3．项目建设投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额1600万元，在建设期每年贷人800万元，贷款年利率为5．85%(按季计息)，在运营期前3年按照等额本息法偿还。

4．流动资金为500万元，投产第l年投入360万元(其中200万元为银行借款)，投产第2年投入140万元(其中90万元为银行借款)，项目期末全部回收。流动资金贷款年利率为3%。

5．项日投产当年需购置仓库保鲜制冷设备，预计投资400万元，投产当年经营成本为820万元，以后各年经营成本为1100万元。

6．项目运营期内正常年份的营业收入为2600万元，投产第l年生产负荷为75%，第2年达产。

7．营业税金及附加合并税率为6%，企业所得税税率为25%，该行业基准收益率为10%，基准投资回收期为7年。

注：计算结果四会五入保留两位小数，表中计算数字四舍五入取整数。

第 11 题计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费、无形资产年摊消费和期末固定资产余值。

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第2题

某建设项目，建设期为1年，运营期为7年，基础数据如下：（1)固定资产投资总额为2060万元（其中包括无

某建设项目，建设期为1年，运营期为7年，基础数据如下：

(1)固定资产投资总额为2060万元(其中包括无形资产210万元)，其中1010万元为自有资金，1000万元贷款解决，年利率10%，本金在运营期初，按每年最大偿还能力偿还，利息每年收取，固定资产使用年限为 10年，余值在运营期末收回(按直线法折旧，残值率为4%)。

(2)无形资产在运营期内均匀摊入成本。

(3)流动资金为1200万元，运营期初一次投入，在运营期末一次收回，有一半为自有资金，另一半贷款解决，年利率5%，每年偿还利息，本金在运营期末一次偿还。

(4)预计运营期每年销售收入为2000万元，年经营成本为1420万元，销售税金及附加按6%计算，所得税率33%。

【问题】

1．将相应的数据填入表4－1、表4－2、表4－3中。

2．计算该项目的借款偿还期。

3．计算该项目的资本金利润率及投资利税率。

表4－1 还本付息表

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第3题

某建设项目有关数据如下：（1)建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元（不含建设期贷款利

某建设项目有关数据如下： (1)建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为2200万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年利率为5．85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。 (2)无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。 (3)固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。 (4)项目运营期的经营成本见表1-1。 (5)复利现值系数见表1-2，(P/A，i，3)=2．674。 (计算结果四舍五人保留两位小数，表中计算数字四舍五入取整数)

问题 1．计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。 2．按照表1-3和表1-1的格式编制还本付息表和总成本费用表。 3．假设某建设项目各年的净现金流量见表1-4，按表1-5中的项目，计算相关内容，并将计算结果填入表中。计算该项目的财务内部收益率(i2与i1的差额为5%)。表1-3某建设项目还本付息表单位：万元

表1-4项目净现金流量表

表1-5累计折现净现金流量计算表

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第4题

【背景材料】某建设项目有关数据如下： 1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元（不含建设

【背景材料】

某建设项目有关数据如下：

1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年借入1100万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。

2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。

3．固定资产投资贷款在运营期前三年按照等额本息法偿还。

4．复利现值系数见表6-4。(P/A，i，3)＝2.674。

(注：计算结果四舍五入保留两位小数，表中计算数字四舍五入取整数)。

投产后第一年的经营成本为1960万元，其余各年均为2800万元。

【问题】

1. 计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。

2．编制还本付息表和总成本费用表(将计算结果填入表6-5、6-6中，表中数据四舍五入取整数)。

3．假设某建设项目各年的净现金流量如表6-7所示，计算该项目的财务内部收益率(i2与i1的差额为5%)。

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第5题

【背景资料】某新建建设项目的基础数据如下：（1）建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形

【背景资料】

某新建建设项目的基础数据如下：

（1）建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。

（2）建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。

（3）项目固定资产使用年限10年，残值率5％，直线法折旧。

（4）流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。

（5）运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加税为6％，所得税率为25％。

（6）运营期第一年达到设计产能的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份80％，以后均达到设计产能。

（7）建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。

【问题】

1．列式计算项目建设期贷款利息。

2．列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息。

3．列式计算项目运营期第二年偿还的贷款本息，并通过计算说明项目能否达到还款要求。

4．项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少？

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第6题

某拟建工业生产项目的有关基础数据如下： 1．项目建设期2年，运营期6年：建设投资2 000万元，预计全

部形成固定资产。 2．项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付，金额为300万元，于投产当年投入。 3．固定资产使用年限为8年，采用直线法折旧，残值为100万元。 4．项目贷款在运营期的6年间，按照等额还本、利息照付的方法偿还。 5．项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1 000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。 6．企业所得税率为25%，营业税及附加税率为6%。【问题】 1．列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。 2．计算各年还本、付息额及总成本费用，并将数据填入表1-19和表1-20中。 3．列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度，列式计算计算期第8年的净现金流量。 (计算结果保留两位小数)

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第7题

某拟建项目财务评价数据如下： 1.项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年

投产，第4年开始达到设计生产能力。 2.项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(贷款额为5000万元)。 3.固定资产在运营期内按直线法折旧，残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。 4.流动资金为1000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入)，在项目计算期末收回。 5.无形资产在运营期内，均匀摊入成本。 6.其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。 7.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5%计取，所得税税率为33%。 8.项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。

9.还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6%，按年计息;流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5%，按年计息。

10.经营成本中的20%为不随产量多少变化的固定成本支出。

问题：

1.列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。

2. 列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。

3. 按表1.3格式编制总成本费用估算表。

4.按表1.4格式编制利润与利润分配表。

5.计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。

表1.2 借款还本付息计划表单位:万元

表1.3 总成本费用估算表单位:万元

表1.4 利润与利润分配表单位:万元

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第8题

某拟建化工建设项目财务评价数据如下。 1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投

某拟建化工建设项目财务评价数据如下。

1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到 100%设计生产能力。

2．项目建设投资估算1亿元(不含贷款利息)。其中预计1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产。

3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。固定资产投资方向调节税税率为0。

4．流动资金为1000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金利用自有资金投入)，在项目计算期末收回。

5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。

6．其他资产在生产运营期的前3年内，均匀摊入成本。

7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5%计取，所得税税率为33%。

8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，如表3-1。

9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6%，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为3%，按年付息。

10．经营成本中的20%为不随产量多少变化的固定成本支出。

问题：

计算建设期贷款利息，编制借款还本付息表。

2．计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。

3．编制总成本费用估算表。

4．编制项目损益表(每年盈余公积金提取比例为10%；应付利润按自筹资金总额的15%计算，但最多不超过可供分配利润的90%)。

5．计算第6年的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点，分析项目盈利能力和抗风险能力。

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第9题

拟建某工业性生产项目，建设期为2年，运营期为6年。项目资金投入见表1－1，基础数据如下： 1．固定资产

拟建某工业性生产项目，建设期为2年，运营期为6年。项目资金投入见表1-1，基础数据如下： 1．固定资产投资估算额为2200万元，其中：预计形成固定资产2080万元(含建设期贷款利息80万元)，无形资产120万元。固定资产使用年限为8年，残值率为5%，按平均年限法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值。无形资产在运营期内均匀摊入成本。 2．本项目固定资产投资中自有资金为520万元，固定资产投资资金来源为贷款和自有资金。建设期贷款发生在第2年，贷款年利率为10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。 3．流动资产投资800万元，在项目计算期末回收。流动资金贷款利率为3%，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。 4．项目投产即达产，设计生产能力为100万件，预计产品售价为30元/件，营业税金及附加的税率为6%，企业所得税税率为15%。年经营成本为1700万元。 5．经营成本的2%计人固定成本(折．旧费、摊销费、利息支出均应计人固定成本)。 6．行业的投资收益率为20%，行业净利润率为25%。

问题 1．计算该项目发生建设期贷款的数额，并填入项目资金投人表中。 2．编制项目借款还本付息计划表。 3．编制项目的总成本费用估算表。 4．计算项目的盈亏平衡产量和盈亏平衡单价，对项目进行盈亏平衡分析。 5．编制项目利润与利润分配表(法定盈余公积金按10%提取)，并计算项目的总投资收益率、项目资本金净利润率。 6．计算利息支付最多年份的利息备付率、计算期最末一年的偿债备付率。

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