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[单选题]

某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%; (2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元; (3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运输费用150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本企业自用2年的1辆小客车,售价12万元; (4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用; (5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得不含税租金收入14万元; (6)以土地使用权对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉0K歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%,歌舞厅营业税税率为20%,保龄球馆营业税税率为5%。 根据上述资料,回答下列问题:准予从销项税额抵扣的进项税额为()万元。

A.1092.64

B.2101.60

C.2112.64

D.2172.10

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第1题
根据下面内容,回答下列各题: 某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月生产经营情况如下: (
根据下面内容,回答下列各题: 某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%。 (2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元。 (3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付给运输企业运输费用150万元,取得运输企业开具的运输业增值税专用发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本企业自用3年的l辆小客车,售价12万元。 (4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用。 (5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得不含税租金收入14万元。 (6)该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。 (本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%,歌舞厅营业税税率为20%,保龄球馆营业税税率为5%) 准予从销项税额抵扣的进项税额为()万元。

A.1092.64

B.2101.60

C.2112.64

D.2172.10

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第2题
根据下述资料,回答问题:某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月生产经营情况如下:(1)境内
根据下述资料,回答问题:

某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月生产经营情况如下:

(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%,企业下属非独立独立

核算宾馆耗用水电10%。

(2)外购汽车轮胎,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额500万元、增值税进项税额85万元,交由运输公司(一般纳税人)负责运输,支付不含税运输费用20万元(取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票),全部用于生产汽车。

(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,一次给对方全额开具专用发票;销售800辆商务客车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本企业自用3年的1辆小汽车,售价12万元,账面原价20万元。

(4)该轿车生产企业将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本企业后勤部门使用。

(5)该轿车生产企业下属汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明价款46.8万元。

(6)该轿车生产企业下属的宾馆取得收入180万元。

(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%)

该企业销售小轿车应纳消费税为()万元。 查看材料

A.324

B.325.62

C.324.9

D.327.24

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第3题
某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款 10万元,增值税1.7万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.055万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为()万元

A.10

B.10.873

C.10.8

D.12.573

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第4题
某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.55万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元增值税0.018万元,该设备取得时的成本为()万元

A.10

B.10.873

C.10.8

D.12.573

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为25万元,增
值税税额为 4.25万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元,增值税税额为 0.11万元,支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元,增值税税额为 0.072万元。支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的人账金额为()万元。

A.27.7

B.27.2

C.32.132

D.27.882

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第6题
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为17%,2018年6 月2日购入原材料一批(1
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为17%,2018年6 月2日购入原材料一批(100公斤),取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.4万元。支付运费取得专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.22万元,支付装卸费取得专用发票注明价款1万元,增值税税额为0.06万元。验收入库时发现短缺1公斤(合理损耗),则原材料的单位入账成本为()万元。

A.1.23

B.1.24

C.1.25

D.1.26

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第7题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为 15%。2004年11月份生产
经营情况如下:

外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。

要求:采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

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第8题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用
原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13. 60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。(2) 从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值 税17万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的货物运输业增值税专用发票上注 明的增值税税额1. 10万元。(3) 从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明 价款2万元、增值税税额0.06万元。(4) 从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3. 40 万元。(5) 企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元, 该材料适用的增值税税率为17%。(6) 采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回 60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3. 51万元。(7) 销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2. 34万元(合同约定3个 月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额= 13. 60 +17 +0.06 =30. 66 (万元)当期销项税额=(50+15) xl7% =11.05 (万元)当期应纳增值税额=11. 05 -30. 66 = -19.61 (万元)要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪 些问题,并分别简要说明理由。

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第9题
某市A企业为增值税一般纳税人,2011年10月发生如下经济业务: (1)本月为了生产进口一批原材料,从
某市A企业为增值税一般纳税人,2011年10月发生如下经济业务: (1)本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元,关税80万元,消费税120万元,增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料,由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票,金额50万元,增值税1.5万元。 (3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。 (4)购进燃料一批准备用于生产,专用发票注明价款200万元,增值税34万元,因管理不善,使这部分燃料全部损失。 (5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。 (6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票,注明买价100万元,增值税11万元。 (7)本月共生产销售a产品,折扣前含增值税售价1170万元,增值税税率为17%。 (8)为及时推销a产品,本月共发生销售折扣117万元,销售折扣单独开具专用发票入账。(9)本月销售b、C两种产品,未分别核算,b产品税率17%,C产品税率13%,含税售价共585万元。 请计算并回答下列问题: (1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣,为什么?(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少? (3)该企业本月应缴纳的增值税为多少?

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