题目内容
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[主观题]
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（)万元。（原油资源税税率为6%)
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
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A.7570
B.6970
C.6960
D.6060
A.150
B.270
C.180
D.157.5
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
1.业务(1)应纳资源税()万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
2.业务(2)增值税销项税额()万元。
A.1530
B.16830
C.16881
D.1581
3.业务(2)应纳资源税()万元。
A.720
B.7920
C.7944
D.744
4.业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。
A.0.22
B.1.58
C.3.96
D.0.33
5.该企业当月应纳增值税()万元。
A.1211.85
B.16511.85
C.16514.23
D.1214.23
6.关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
A.45.975万元
B.600万元
C.613.5万元
D.615万元
A.17500
B.18750
C.19250
D.20000
A．2598.5
B．2600
C．2613.5
D．2998.50
A．598.5万元
B．600万元
C．613.5万元
D．615万元
(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%;洗选煤的折算率为70%。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)该企业业务3和业务4应纳资源税()万元。
A.2601.25
B.2526.63
C.5400
D.6010.25
(2)该企业当月销售天然气应纳资源税()万元。
A.420
B.0
C.370
D.330
(3)该企业当月应纳资源税合计()万元。
A.10366.63
B.12751.25
C.12771.25
D.12451.25
解析：该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)
(4)该企业当月应纳增值税()万元。
A.37516.03
B.37258.28
C.37554.28
D.37220.03
A.720
B.1440
C.2160
D.2880
