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[单选题]
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元,2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元,计税基础为90万元;一项无形资产的账面价值为300万元,计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为()万元。
A.0
B.57.1(借方)
C.39.6(借方)
D.60.4(贷方)
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A.0
B.57.1(借方)
C.39.6(借方)
D.60.4(贷方)
A.借方100
B.贷方50
C.借方400
D.借方250
A.-25
B.25
C.50
D.-50
A.0
B.67
C.83.5
D.116.5
A.100
B.85
C.115
D.105
A.475
B.125
C.130
D.126.25
A.1 000
B.1 100
C.900
D.700
A.123.5
B.130
C.117.5
D.107.5
(1)该企业2007年会计与税收之间差异包括以下事项:
①国债利息收入400万元
②税款滞纳金480万元
③交易性金融资产公允价值增加560万元
④计提固定资产减值准备1600万元
⑤因售后服务预计费用880万元
(2)甲企业2007年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下:
(3)2008年利润总额为8000万元,2008年资产负责表中部分项目情况如下:
要求:
(1)计算确认2007年度递延所得税资产及递延所得税负债的发生额;
(2)计算确定2007年度应纳税所得额及应交所得税;
(3)编制2007年度所得税费用确认的会计分录;
(4)计算确认2008年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额;
(5)计算确认2008年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额;
(6)编制2008年度所得税费用确认的会计分录。
A.240
B.360
C.400
D.260