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某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算.有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
要求：
(1)计算全年现金流入量。
(2)计算全年购货支出。
(3)计算现金余缺。
(4)计算债券筹资总额。
(5)计算期末现金余额。
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4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：
根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
（1）经营性现金收入；
（2）经营性现金支出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）4月末应收账款余额。
(1)预计该企业3—7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收人中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。
(5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。
(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。
(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
现金预算表
单位：万元
4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。
【要求】根据上述资料，计算该公司4月份的下列指标：
(1)经营性现金流入；
(2)经营性现金流出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5)4月末应收账款余额。
要求：
(1) 计算该企业年末流动资产、年末存货和年末应收账款。
(2) 计算该企业流动资产周转率和存货周转率。
4月有关项目预计资料如下：材料采购8000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预缴所得税1 900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元：
要求：根据上述资料，计算该公司4月的下列指标：
(1)经营性现金流入；
(2)经营性现金流出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5)4月末应收账款余额：
（1）预计的2014年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：
（2）销售收入预计：2014年11月200万元，12月220万元，2015年1月230万元。
（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借人的到期借款120万元。
（6）预计销售成本率75%。
（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借人，借款金额是1万元的整数倍。
（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
（2）计算预计资产负债表中的现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额；
（3）税前利润。
A.1214
B.1360
C.1424
D.1510
【题目描述】
甲公司2012年预计资产负债表(部分)如下：
资产负债表
2012年12月31日单位：万元
资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售成本占销售收入的65％，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25％，不考虑其他税费；
资料2：根据表中的资料计算出的应收账款周转率(销售收入／平均应收账款)为12次，存货周转率(销售成本／平均存货)为8次；
资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元；购买设备支出240万元；
资料4：投资、融资产生的现金净流量合计数为400万元；
资料5：盈余公积计提比例为净利润的10％，按可供投资者分配利润的15％分配现金股利。
要求：
(1)根据资料1计算2012年的预计净利润；
(2)根据资料2计算表中的B和C的数值；
(3)假设该企业不计提坏账准备，计算2012年的经营现金收入；
(4)计算A、D、I的数值；
(5)计算其他字母代表的数值。
【我提交的答案】：（1）2012年预计净利润=（6000*（1-65%）-80-200-100）*（1-25%）=750万元（2）B=540C=515(3)经营现金收入=6000*1.17=7020（4）A=2020D=6875I=6875(5)E=2457.5F=300F=825H=562.5
【参考答案分析】：
(1)销售成本＝6000×65％＝3900(万元)
利润总额＝6000-3900-80-200-100＝1720(万元)
净利润＝1720×(1-25％)＝1290(万元)
(2)
应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款＝6000／[(440＋B)／2]＝12
解得：B＝560(万元)
存货周转率＝销售成本／平均存货＝6000×65％／[(460＋C)／2]＝8
解得：C＝515(万元)
(3)
2012年的经营现金收入
＝2012年年初的应收账款＋2012年的销售收入
＝2012年年末的应收账款
＝440＋6000—560＝5880(万元)
(4)
A＝年初货币资金＋本年经营现金收入－本年经营性现金支出－本年购买设备支出＋本年投资、融资产生的现金净流量
＝400＋5880—5400—240＋400＝1040(万元)
D＝1040＋560＋515＋1800＋2000＝5915(万元)
I＝D＝5915(万元)
(5)
G＝盈余公积年初数＋本年提取的盈余公积
＝750＋1290×10％＝879(万元)
可供投资者分配的利润
＝年初未分配利润＋本年净利润－本年提取的盈余公积
＝1400＋1290—1290×10％＝2561(万元)
分配的现金股利＝2561×15％＝384．15(万元)
H＝年初的未分配利润＋本年的净利润－本年提取的盈余公积－分配的现金股利
＝1400＋1290—1290×10％－384．15
＝2176．85(万元)
F＝年初的应付股利＋本年分配的现金股利－本年已经支付的现金股利
＝0＋384．15—300＝84．15(万元)
根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出E＝5915—2176．85—879—200—600－400—590—84．15—940＝45(万元)
【我的疑问】
2012年经营现金收入=年初应收账款余额+本年销售收入-年末应收账款，其中本年销售收入答案是6000元，即为计算应收账款周转天数的营业收入为不含税收入，在此计算2012年营业现金收入的本年销售收入是不是应该为含税收入呢？即为本年销售应收账款6000*1.17？
A.100
B.160
C.200
D.220
E.400
