题目内容
（请给出正确答案）
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是()。
A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
如果结果不匹配，请 联系老师 获取答案
更多“下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（)。A．企业…”相关的问题
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C.企业期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可予税前扣除的部分为800万元
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元
A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元
B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
C.企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
E.企业因环保引起诉讼而确认预计负债500万元
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元
E.因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照l0%的比例计提坏账准备l0万元
(1)2011年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。
(3)本年实现税前利润为1 000万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，则下列关于所得税的会计处理，表述正确的有()
A.研发形成的无形资产计税基础为855万元
B.研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
C.因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
D.本年应确认的应交所得税为221.25万元
A．600
B．0
C．300
D．无法确定
税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。
A、0
B、可抵扣暂时性差异100万元
C、应纳税暂时性差异100万元
D、不确定
要求：(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额，并作出会计分录。
(2)资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额10万元，上述结果如何？
(3)若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额35万元，上述结果如何？
A.0
B.250
C.275
D.25
