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[主观题]

甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 305，但乙国对外国居民来源于

本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()。

A．25元

B．30.75元

C．5.75元

D．0

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第1题

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所

得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为()万元。（上述的所得均为税前所得）A．16B．14C．12D．24

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第2题

关于国际重复征税，下列陈述正确的有()。

A.免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税

B.免税法可以彻底避免国际重复征税

C.免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税

D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

E.税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠

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第3题

关于国际重复征税，下列陈述正确的有（）。

A.免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税

B.免税法可以彻底避免国际重复征税

C.免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税

D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

E.税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠

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第4题

某国有企业2008年境内所得1 000 元，境外所得（均为税后所得)有3笔，其中来自甲国有2笔所得，分别为

某国有企业2008年境内所得1 000 元，境外所得(均为税后所得)有3笔，其中来自甲国有2笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42．5万元，已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该企业应纳所得税()万元。

A．250

B．255

C．248

D．246

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第5题

某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别

某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42．5万元。已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税（）万元。

A.300

B.305

C.308

D.316

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第6题

北京市某国有企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国

分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得l00万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是()。

A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

B.A国所得的抵免限额是130万元

C.B国所得的抵免限额是100万元

D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

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第7题

假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元。来自B国的所得2万元，来自

C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为()万元。

A．1.2

B．1.4

C．1.5

D．3

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第8题

A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额()万元。

A、55

B、60

C、70

D、75

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第9题

某跨国公司A总部在甲国，其在乙国设有一家分公司B，在丙国拥有一家全资子公司c。在2005年纳税年度，A在甲国的利润收入是800万美元，B在乙国政府纳税45万美元，c向丙国政府交纳企业所得税l25万美元，税后利润中的120万美元用于支付A公司当年的股息，现甲国欲就A公司的全球所得征税，下述说法不正确的是：（）

A.甲国政府对A公司来源于本国、乙国的所得以及来源于丙国的股息收入征税，依据是居民税收管辖权

B.乙国政府对8公司的营业利润征税以及丙国政府对c公司征收企业所得税，依据都是来源地税收管辖权

C.甲、丙两国政府分别对A公司和c公司征税，其税源是C公司的利润收入，构成了国际重叠征税

D.甲、乙两国政府同时对B公司的营业利润进行征税构成了国际重复征税

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