假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
某工业企业为居民企业,假定2008年经营业务如下:
(1)产品销售收入为560万元,房屋出租收入100万元:
(2)产品销售成本400万元,房屋出租成本80万元;
(3)非增值税销售税金及附加32.4万元;
(4)当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元:
(5)财务费用20万元;
(6)权益性投资收益16.4万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为18%);
(7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益为6万元),营业外支出25万元(其中含公益性捐赠18万元)。
根据上述资料和税法有关规定,回答 71~74 问题:{Page}
第 71 题 计算2008年投资收益的纳税调整金额为()万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
假定某企业为居民企业,2010年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。
假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。
某企业2008年上半年总产出及工人人均产值资料如下表所示
计算该企业2008年上半年平均月劳动生产率。(计算结果保留两位小数)
某工业企业为居民企业,假定2009年经营业务如下:
(1) 产品销售收入640万元,其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元,其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元),营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台,投资额为30万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分);