M公司计划出售一项专利技术,该专利技术于2×17年12月31日被划分为持有待售,公允价值为630万元,预计出售费用为30万元。该专利技术购买于2×13年1月1日,原值为1000万元,预计使用寿命为10年,无残值,采用直线法计提摊销。不考虑其他因素,该专利技术2×17年12月31日应计提减值准备的金额为()万元。
A.80
B.1100
C.1020
D.0
A.80
B.1100
C.1020
D.0
A.23万元
B.-40万元
C.30万元
D.22.5万元
A.乙认为,大家都是公司的股东,丙可继续使用该专利技术,则自己和甲也可以使用
B.甲认为,丙无权继续使用该专利技术。如果丙要继续使用,则需经公司同意并向公司支付使用费
C.丙认为,该专利技术本来就是自己的,自己可以不经公司同意继续使用
D.丙认为,甲和乙若使用该专利技术,应取得自己的书面同意
A.该合同属于技术转让合同
B.该合同的有效期不得超过10年
C.乙公司不得许可第三人实施该专利技术
D.乙公司经甲公司授权可以自己的名义起诉侵犯该专利技术的人
A.无形资产在研究阶段的费用不能资本化
B.该专利技术的成本是300万元
C.该专利技术可以摊销的年限是10年
D.该专利技术可以摊销的年限是12年
A.700
B.0
C.196
D.504
资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销,该专利技术的初始入账金额与计税基础一致,根据税法规定,2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二:2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术的可收回金额为420万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用年限平均法摊销。
资料三:甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元,根据税法规定,2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元,当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求:
(1)编制甲公司2015年取得专利技术的相关会计分录。
(2)计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。
(4)计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。
A.108万元
B.106万元
C.115.2万元
D.113.07万元
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)有关无形资产业务如下:
(1)2009年1月,长江公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为60年,采用直线法摊销,无残值。
(2)2009年661,长江公司研发部门准备研究开发一项专利技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600万元。
(3)2009年8月,上述专利技术研究成功,转入开发阶段。长江公司将研究成果应用于该项专利技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费分别为
800万元、1300万元和200万元,同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开枯支出均满足无形资产的确认条件。
(4)2009年10月,上述专利技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期实现方式,无残值。
(5)2012年1月10日,长江公司将上述专利技术对外转让,收到款项2000万元存人银行,转让该专利技术应交营业税100万元。
要求:
(1)编制长江公司2009年1月购人该项土地使用权的会计分录;
(2)编制土地使用权2009年摊销的会计分录,计算长江公司2009年12月31日该项土地使用权的账面价值;
(3)编制长江公司2009年研制开发专利技术的有关会计分录;
(4)计算长江公司研制开发的专利技术2011年累计摊销的金额(假定没有计提减值准备);
(5)编制2012年1月10日转让无形资产的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)