某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元,年末未35万元,递延所得税资产年初数为20万元,年末数为18万元,不考虑其他因素,该公司2018年应确认的所得税费用为()万元
A.103
B.97
C.107
D.127
A.103
B.97
C.107
D.127
A.应交税费
B.营业税金及附加
C.应交所得税
D.所得税费用
A.10
B.20
C.30
D.40
综合题:
一、2016年中级职称会计实务真题:某公司当年利润总额9520万元,年初递延所得税资产50万元,对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%,预计未来所得税率不变,公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下:
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万,其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权,按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元,其中一项库存商品账面200万元,公允价值360万元,其他账面价值与公允价值相同。
问题如下:
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响,没有影响的,需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录,没有影响的可以不写
4、针对业务四,计算合并对递延所得税的影响,计算合并商誉,写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。
要求:
(1)计算甲企业2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲企业2007年度应交所得税额。
(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。
(4)计算甲企业2007年度实现的净利润。
(5)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
企业计算应交所得税时,正确的会计分录是()。
A. 借:本年利润 贷:所得税费用
B. 借:管理费用 贷:所得税费用
C. 借:所得税费用 贷:银行存款
D. 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税
要求:(1)计算甲企业2005年应交所得税;
(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
要求:
(1)计算当年税前利润;
(2)计算当年利息总额;
(3)计算当年息税前利润总额;
(4)计算当年已获利息倍数;
(5)计算当年经营杠杆系数;
(6)计算当年债券筹资的资金成本。
企业计算应交所得税时,应借记的科目是()
A.“利润分配”
B.“所得税”
C.“应交税金”
D.“产品销售税金”