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[主观题]

甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:(1)编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。

1.甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:

资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。

资料二:2014年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。2014年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。

资料三:2015年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。

资料四:甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出,不考虑其他因素。

要求:

(1)编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。

(2)判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由;如果应当确认预计负债,编制相关会计分录。

(3)编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。

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第1题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下: ()编制相关分录。

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第2题
甲、乙公司均系增值税一般纳税人,2018年3月31日,甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产设备和
一项商标权进行交换,该资产交换具有商业实质。相关资料如下,资料一,甲公司换出产品的成本为680万元,公允价值为800,开具的增值税专用发票中注明的价款为800万元,增值税额为136万,甲公司未对该产品计提存货跌价准备。

资料二,乙公司换出设备的原价为1000万元,已计提折旧700万元,未计提减值准备,公允价值为500万元,开具的增值税专用发票中注明的价款为500万元,增值税税额为85万元;乙公司换出商标权的原价为280万元,已摊销80万元,公允价值为300万元,开具的增值税专用发票中注明的价款为300万元,增值税税额为18万元;乙公司另以银行存款向

甲公司支付33万元。

资料三,甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产,乙公司将换入的产品确认为库存商品。

甲、乙双方不存在关联方关系,本题不考虑除增值税以外的相关税费及其他因素。

要求:

(1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。

(2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年3月1日,向乙公司销售某商品1 0
00件,每件标价2000元,实际售价1 800元(售价中不含增值税额),已开出增值税专用发票,商品已交付给乙公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。(假定现金折扣按含增值税计算;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。

要求:

(1)编制甲公司销售商品时的会计分录。

(2)根据以下假定,分别编制甲公司收到款项时的会计分录。

①乙公司在3月9日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。

②乙公司在3月18日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。

③乙公司在3月26日按合同规定付款,甲公司收到款项并存人银行。

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2007年3月1日,向乙公司销售某商品1 0
00件,每件标价2 000元,实际售价1 800元(售价中不含增值税额),已开出增值税专用发票,商品已交付给乙公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/1O,1/20,n/30。(假定现金折扣按含增值税计算;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。

要求:

(1)编制甲公司销售商品时的会计分录。

(2)根据以下假定,分别编制甲公司收到款项时的会计分录。

①乙公司在3月9日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。

②乙公司在3月18日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。

⑧乙公司在3月26日按合同规定付款,甲公司收到款项并存人银行。

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第5题
计算分析题:甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:
(2016年中级会计实务真题)

资料一:2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。

资料二:2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。

资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。

资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。

假定不考虑其他因素。

要求:

(1)编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。

(2)分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额

(3)计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。

(4)计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。

(5)编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

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第6题
甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2012年12月5日,
甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二:2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。(2)分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额(3)计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。(4)计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。(5)编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2018年1月1日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元,增值税进项税额为 0.22万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为()万元。

A.101.86

B.117

C.102

D.119

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第8题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月1日,甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。双方约定,甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计2400万元(不含增值税),分6期平均支付,首期款项400万元于2013年1月1日支付,其余款项在2013年至2017年的5年期间平均支付,每年的付款日期为当年12月31日。假定折现率为10%,(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,10%,6)=4.3553。则甲公司购入此固定资产的入账价值为()万元。

A.2400

B.2142.12

C.1306.60

D.1916.32

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司于2017年1月1日购入一台不需安装的生产用设备,总价款为900万元(不含增值税),分三年每年年末等额付款。根据税法规定,增值税在合同约定的付款时间按约定的付款额计算缴纳。假定同类交易的市场实际利率为6%。不考虑其他因素,则甲公司固定资产的入账金额为()万元

A.801.9

B.900

C.1044

D.812.59

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