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[多选题]

根据下述材料，回答第题。生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29．25万元；(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；(5)购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10．2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；(6)向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。已知：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0。该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）。查看材料

A.将购进A材料用于生产甲产品

B.将丙产品用于本企业职工福利

C.销售甲产品

D.将乙产品用于基建工程

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第1题

根据下述资料．回答下列问题：某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：（1）销售一批

根据下述资料．回答下列问题：

某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：

（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金7．02万元：

（2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0．34万元；

（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元：

（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元：

（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；

（7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；

（8）采购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费12．73万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；

（9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元；

（10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3．51万元；

（11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。

以上相关发票均已通过税务机关认证。

该企业进口环节应纳税金合计（）万元。查看材料

A.6．06

B.3．06

C.2．55

D.3

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年5月份的有关生产经营业务如下:（1)销售

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年5月份的有关生产经营业务如下:

(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格.

(4)销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元;该摩托车原值每辆0.9万元。

(5)购进货物取得专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。

(1)计算销售甲产品的销项税额;

(2)计算销售乙产品的销项税额;

(3)计算自用新产品的销项税额

(4)计算销售使用过的摩托车应纳税额

(5)计算外购货物应折扣的应纳税额

(6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额

(7)计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额

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第3题

某生产型企业为增值税一般纳税人，2009年4月发生以下业务：（1)销售一批货物给某商场，取得不含税销

某生产型企业为增值税一般纳税人，2009年4月发生以下业务：

(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元 (单独计账)、包装物租金7.02万元；

(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；

(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税零售价每件3600元，所赠送产品的不含税零售价每件240元；

(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；

(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

(6)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；

(7)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；

(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；

(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元；

(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价3.51万元；

(11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。

以上相关发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料回答下列问题：

该企业进口环节应纳税金合计()万元。

A．6.06

B．3.06

C．2.55

D．3

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第4题

某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得防伪税

某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：

（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元；

（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；

（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元；

（4）接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元；

（5）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1.17万元；

（6）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；

（7）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。

已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

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第5题

根据上述资料回答下列各题。某生产企业成立于2005年，并于成立之初被认定为增值税一般纳税人，2013

年9月发生以下业务： (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为80元，按九五折销售，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元。 (2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元，A商场尚未付款提货。 (3)转让本企业非专利技术使用权，取得特许权使用费16万元；出租不需用的2009年购进的机动车，取得租金收入25万元，上述两项业务均开具普通发票。 (4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额)，该设备账而原值21万元，已提折旧8万元，取得含税销售额6万元。 (5)因管理不善毁损上月购进已抵扣进项税额的免税农产品一批，该批农产品账面成本为8.7万元。 (6)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税税额0.68万元。 (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收人库；支付运费20万元，取得运输业增值税专业发票。(假设上述有关涉税凭证均合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣，该企业所有业务均选择按一般计税方法计算纳税) 本月准予抵扣的进项税额()万元。

A.102.9

B.103.58

C.104.08

D.104.88

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第6题

某生产企业（增值税一般纳税人)2013年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万

某生产企业(增值税一般纳税人)2013年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元(不含税)，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。

A.5．21万元

B.7．43万元

C.16．57万元

D.34万元

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第7题

甲实木地板企业为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为10万元，成本利润率5%;本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为()万元。

A.2.43

B.1.77

C.1.43

D.0.55

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第8题

某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：（1)本月为了生产进口一批原材料，从

某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务： (1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1．5万元。 (3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。 (4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。 (5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1．7万元。 (6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税11万元。 (7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。 (8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。(9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。请计算并回答下列问题： (1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣，为什么？(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少？ (3)该企业本月应缴纳的增值税为多少？

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第9题

（一）某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：（1）购进布料一批，取得增值税专

（一）

某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：

（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款3000万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10. 2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0. 22万元。

（2）本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。、

根据以上材料回答下列小题

该服装厂当月增值税进项税额为（）万元。查看材料

A.54. 400

B.54.455

C.64.600

D.64. 875

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