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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下。（1）

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下。

（1）销售彩电取得不含税收入8 600万元，与彩电配比的销售成本为5 660万元。

（2）转让自然科学领域的技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元。

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金B．5万元，取得国债利息收入30万元。（4）购进原材料共计3 000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。

已知：该企业取得相关票据均通过认证；不考虑地方教育附加。

要求计算：

（1）企业2012年应缴纳的增值税。

（2）企业2012年应缴纳的营业税。

（3）企业2012年应缴纳的城市维护建设税和

教育费附加。

（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

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第1题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2016年度有关经营业务如下：（1)销

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2016年度有关经营业务如下：

(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元；

(2)转让一项专利技术，取得不合税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元;

(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额146．36万元。

已知：其他酒的消费税税率为10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。

要求计算：

(1)企业当年应缴纳的增值税；

(2)企业当年应缴纳的消费税；

(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;

(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

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第2题

根据下述资料，分别回答问题。某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2014年

根据下述资料，分别回答问题。

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2014年度有关经营业务如下：

（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）取得国债利息收入30万元；

（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元：

（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值

税专用发票上注明增值税税额510万元；

（6）销售费用1570万元；

（7）管理费用804万元；

（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业（非关联企业）借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8%）；

（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业当期营业税金及附加103．74万元。

该企业2014年应缴纳增值税（）万元。查看材料

A.961．4

B.977

C.977．5

D.986

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第3题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012年度有关经营业务如下：（1)销

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元： (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元； (4)取得国债利息收入30万元； (5)购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票；(6)销售费用1570万元； (7)管理费用804万元； (8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8%)； (9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元；④该企业不在“营改增”试点地区。要求：根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。该企业2012年应缴纳增值税（）万元。

A.961．4

B.977

C.977．5

D.986

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第4题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如

下：

（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；

（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

（1）企业2008年应缴纳的增值税；

（2）企业2008年应缴纳的营业税；

（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）企业2008年实现的会计利润；

（5）广告费用应调整的应纳税所得额；

（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；

（7）财务费用应调整的应纳税所得额；

（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第5题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：

（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；

（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

（1）企业2008年应缴纳的增值税；

（2）企业2008年应缴纳的营业税；

（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）企业2008年实现的会计利润；

（5）广告费用应调整的应纳税所得额；

（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；

（7）财务费用应调整的应纳税所得额；

（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第6题

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：（1)

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：

(1) 全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。

(2) 2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

(3) 企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

(4) 1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

(5) 企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元

(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。

(6) 已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

(7) 对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

(8) 6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

(9) 全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。

假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

2009年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。

A．43.1

B．49.1

C．66.1

D．94.10

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第7题

某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下：（1

某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下： (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批首饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17,55万元，修理钻石饰品取得含税收入0．468万元，销售其他贵重首饰取得零售收入14．04万元；服装部销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11．9万元，支付购货运费2万元。 (3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，支付运费0．4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣) 根据上述资料，回答下列下列各题：该商场应缴纳消费税（）万元。

A. 1．15

B. 1．17

C. 1.25

D. 2．02

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第8题

某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得防伪税

某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：

（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元；

（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；

（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元；

（4）接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元；

（5）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1.17万元；

（6）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；

（7）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。

已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

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第9题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万

元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。

2010年12月份发生相关业务如下：

（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。

（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。

（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。

（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。

（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。

（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。

（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。

（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。

根据上述资料，回答1~6问题：

12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（）万元。

A．3.83

B．3.84

C．3.85

D．3.86

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