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[主观题]

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”)2016 年度财务会计报告经注册会计师审计后，于 2017 年 4

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016 年度财务会计报告经注册会计师审计后，于 2017 年 4 月 26 日批准报出。甲公司对下列发生在 2017 年 1 月 1 日至 4 月 25 日之间的事项的会计处理中，正确的有()。

A、甲公司董事会于 2017 年 2 月 25 日提出分派股票股利方案，甲公司对该事项在 2016 年会计报表附注中作了相关披露，但未调整会计报表相关项目的金额

B、因应收账款坏账准备估计有误，使得 2016 年度少确认利润 850000 元，甲公司作了相应的会计更正分录，同时在 2016 年度利润表和资产负债表上作了相应调整

C、获知 2017 年 3 月 20 日某债务单位发生火灾，针对该公司应收账款中的 450000 元预计不能收回，甲公司据此作为坏账损失，调整了 2016 年度利润表、资产负债表的相关项目，并在会计报表附注中予以说明

D、甲公司 2016 年 12 月与乙公司发生经济诉讼事项，2017 年 2 月 4 日经双方协商同意，由甲公司当日支付给乙公司 80000 元作为赔偿，乙公司撤回起诉。甲公司于 2017 年 2 月 5 日将此项应付赔偿款确认为 2016 年度的损失，并调整了 2016 年度的利润表、资产负债表相关项目，但未对现金流量表的有关项目进行调整

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第1题

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)打算收购乙上市公司(以下简称乙公司)。如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中，与甲公司为一致行动人的有（）。

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第2题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）欲收购乙上市公司（以下简称乙公司）。如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中，与甲公司构成一致行动人的是（）。

A.甲公司的母公司

B.与甲公司同时受控于A公司的丙公司

C.持有甲公司35%的股份，且同时持有乙公司5%股份的丁某

D.乙公司的董事长张某的亲姐姐，持有本公司1%的股份

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第3题

甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债务法核算，20×0年以前适用的所得税税率为15%，20×0年起适用的所得税税率为33%。

20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：

假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。

假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。

要求：

(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。

(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。

(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。

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第4题

5、2016年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：(1)4月1日，甲公司收到先征后返的增值税税额600万元;(2)8月11351，甲公司收到政府无偿拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31 13，该设备仍处于建造过程中;(3)10月10 13，甲公司收到当地政府追加的投资500万元。根据上述业务，甲公司2016年度因政府补助应确认的营业外收入金额是()万元。

A.600

B.800

C.900

D.1100

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第5题

甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；200

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%。2016年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2016年度应交所得税为60万元。则甲公司2016年度的所得税费用为()万元。

A.50

B.60

C.35

D.20

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第7题

2015年1月1日甲股份有限公司(以下简称甲公司)发行普通股200万股，每股面值1元，每股发行价格4元，股票的发行收入已存入银行。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的“股本”科目的金额为()万元。

A.0

B.200

C.600

D.800

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第8题

甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月1日，下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是()。

A.2017年3月11日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回

B.2017年3月5日，甲公司用3 000万元盈余公积转增资本

C.2017年2月8日，甲公司发生火灾造成重大损失600万元

D.2017年3月20日，注册会计师发现甲公司2016年度存在重大会计舞弊

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第9题

甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月1日。属于资产负债表日后调整事项的是()。

A.2017年3月11日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回

B.2017年3月5日，甲公司用3000万元盈余公积转增资本

C.2017年2月8日，甲公司发生火灾造成重大损失600万元

D.2017年3月20日，注册会计师发现家公司2016年度存在重大会计舞弊

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第10题

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”)系一家上市公司，2013年至2016年对乙股份有限公司（以下简称“乙

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系一家上市公司，2013年至2016年对乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)投资业务的有关资料如下。(1)2013年11月1日，甲公司与A公司签订股权转让协议，该股权转让协议规定：甲公司收购A公司持有的乙公司股权的20％，收购价款为2010万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议于2013年12月25日分别经甲公司和A公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门于2013年12月31日批准通过。(2)2014年1月1日，乙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元，除下列项目外，乙公司其他资产、负债的账面价值与其公允价值相同：乙公司该项固定资产原预计使用年限为10年，已使用5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，折旧费计人当期管理费用。甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货(未计提存货跌价准备)分别于2014年对外出售80％，2015年对外售出剩余20％。(3)2014年1月1日，甲公司以银行存款支付收购股权价款2010万元，并办理了相关的股权划转手续。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份的20％，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。(4)2014年9月．乙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给甲公司，款项尚未结算。甲公司将取得的商品作为存货管理，当期对外出售60％。(5)2014年度，乙公司实现净亏损4000万元，因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元。由于乙公司本期亏损，甲公司向其追加投资200万元，双方拟定于20年后由乙公司返还该笔资金，甲公司将其计人长期应收款。(6)2015年度，乙公司发生净亏损8000万元。甲公司和乙公司2014年内部销售形成的存货全部对外出售，本期未发生新的内部交易。(7)2016年度，乙公司实现净利润4020万元，分配现金股利200万元。(8)2017年1月1日，甲公司以银行存款500万元再次取得乙公司10％的股份，至此甲公司共计持有乙公司30％的股份。取得投资当日乙公司可辨认净资产公允价值为3200万元。假定不考虑所得税等其他因素。要求：(1)确定甲公司收购乙公司股权交易中的“股权转让日”。(2)计算说明该股权投资对甲公司2014年度个别财务报表下列项目的影响。资产负债表：货币资金、长期股权投资、资本公积；利润表：投资收益、营业外收人。(3)计算说明该股权投资对甲公司2014年度合并财务报表中长期股权投资项目和存货项目的影响。(4)编制甲公司2015年度对乙公司长期股权投资核算的会计分录。(5)计算甲公司2017年度追加投资后长期股权投资的账面价值。

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