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[判断题]

2019年4月1日A公司向B公司销售一批手机，并于当天向B公司开具增值税专用发票，B公司必须在2019年9月1日前认证，不然会超过认证期限。（)

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第1题

2019年6月1日,大宝公司委托小宝公司销售“酷毕”耳机 1000个，耳机已经发出，每个成本为 70 元。

合同约定小宝公司应按每个100元对外销售，大宝公司按不含增值税的销售价格的10%向小宝公司支付手续费。除非这些耳机在小宝公司存放期间内由于小宝公司的责任发生毁损或丟失，否则在“酷毕”耳机对外销售之前，小宝公司没有义务向大宝公司支付货款。小宝公司不承担包销责任，没有售出的“酷毕”耳机须全部退回给大宝公司。当月末，小宝公司对外实际销售1000件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000 元,增值税税额为13000元，款项已经收到后，小宝公司立即向大宝公司开具代销清单并支付货款。大宝公司收到小宝公司开具的代销清单时，向小宝公司开具一张相同金额的增值税专用发票。不考虑其他因素。

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第2题

海瑞利公司是一从事来料加工委托加工业务的出口企业，2019年5月5日取得加工企业开具的加工费的普通发票，海瑞利公司如果要往主管税务机关开具《来料加工免税证明》应该在：（)。

A.2019年5月31日前

B.2019年6月15日前

C.2019年5月15日前

D.2019年6月30日前

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第3题

2019年4月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3390元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1695元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年4月计算的增值税销项税额应为()元。

A、9100

B、12117.95

C、9490

D、9685

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第4题

甲公司（上市公司)为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。20

甲公司(上市公司)为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。

2018年度财务报告于2019年4月15日经董事会批准对外报出。

2018年度所得税汇算清缴于2019年3月25日完成。2019年1月1日至2019年4月15日发生的经济业务如下：

(1)2018年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，幵具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2019年2月28日乙公司未进行任何退货处理。

(2)2018年8月20日，丙公司因合同问题对甲公司提起诉讼，要求甲公司支付违约金500万元，至2018年12月31日人民法院尚未作出判决。甲公司因此确认了预计负债300万元。2019年3月5日，人民法院作出判决，甲公司应支付丙公司违约金400万元，甲公司同意判决，并于当日支付了400万元违约金。

(3)2019年2月28日，甲公司得知丁公司在2019年1月30日因火灾损失发生严重财务困难，预计应收货款4000万元很难全额收回，预计收回比例为30%。

(4)2019年3月1日，甲公司发现2017年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65000万元，增值税税额为7150万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。

(5)2019年4月1日，甲公司发现2018年12月31日将一栋已出租的厂房由成本模式改按公允价值模式进行后续计量。厂房原值2000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备。当日厂房的公允价值为2500万元，甲公司未进行任何账务处理。

其他资料：甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，会计调整影响损益的均可以调整当期应交所得税。

要求：

(1)根据上述资料，分析判断哪些属于资产负债表日后调整事项(标明序号即可)。

(2)编制资产负债表日后调整事项相关的会计分录(逐笔结转以前年度损益调整)。

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第5题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

A.家电商场向消费者个人销售电视机

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

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第6题

（一)海东公司为增税一般纳税人,适合的增值税税率为17%.2008年3月,该公司发生以下经济业务:（1)2日

(一)海东公司为增税一般纳税人,适合的增值税税率为17%.2008年3月,该公司发生以下经济业务:

(1)2日,外购用于生产电视机的材料一批,全部价款已付并验收人库.从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为18.7万元.

(2)10日,外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收人库.从从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰

(3)15日,外购用于生产电视机的材料一批,价款已付,从从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为51万元.供货方于3月16日将该批配件发出,但海东公司3月31日仍未收到该批配件.

(4)19日,采取直接收款方式向H商场销售电视机一批,已收到全部价款(含税)760.5万元,给购买方开具了增值税专用发票,并于当日将"提货单"交给购买方自行提货.3月31日,购买方尚未将该批货物提走.

(5)23日,采取托收承付方式向M超市销售电视机一批,不含税价款为300万元.海东公司已将该批电视机发出并向银行办妥托收手续.3月31日,海东公司尚未收到该批货款.

(6)25日,支付销售电视机运输费用10万元,取得运输费用普通发票上注明的运费金额为8万元,建设基金为1万元,保险费为0.5万元,装卸费为0.5万元.

已知:海东公司2008年3月1日增值税没有进项税额留底数.3月取得的增值税专用发票和运输费用普通发票在3月31日前均已通过认证.

第 63 题关于海东公司3月份增值税,表述正确的有().

A. 海东公司2008年3月1日增值税没有进项税额留底数说明海东公司上月没有进项税额

B. 海东公司3月通过认证的发票必须确认为3月份的进项税额

C. 海东公司3月通过认证的发票有效抵扣的时间是认证之日起90日内

D. 海东公司3月产生的增值税应纳税额的申报,扣税时间在4月份

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第7题

A公司是一家研发企业，于2019年4月新设立，但是4－7月未开展生产经营，销售额均为0，自8月起才有销售额，那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来、是否适用加计抵减政策，包括（)。

A.2019年6月

B.2019年7月

C.2019年8月

D.2019年9月

E.2019年10月

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第8题

甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日。甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙

公司销售一批商品。该批商品实际成本为700 000元。协议约定，该批商品销售价格为900 000元，增值税额为153 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212.50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。

要求：

作出甲公司与丙公司相关账务处理。

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第9题

为筹措研发所需资金，甲公司与丙公司于2007年12月1日签订购销合同。合同规定，丙公司购入甲公司1000箱商品，每

箱销售价格为3万元，每箱销售成本为2万元，甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票3510万元，并交付银行办理收款。甲公司向丙公司开具的增值税专用发票注明增值税510万元。同时双方还签订了补充协议。

要求：

(1)假如补充协议规定甲公司于2008年9月30日将按每箱3.5万元的价格购回全部上述商品，作出甲公司上述业务会计处理(单位：万元)。

(2)假如甲公司已将上述商品发货并开具增值税专用发票，补充协议规定甲公司于2008年9月30日按照该商品当时市价回购上述商品。如果2008年9月30日该商品每箱市价3.2万元，作出甲公司会计处理(单位：万元)。

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