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根据下列材料,请回答下列各题: 某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务: (1)替交通部门代收交通违章罚款200万元,手续费收入20万元; (2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元,逾期贷款罚息2万元: (3)购进有价债券的买入价为900万元,卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元; (4)某单位以价值25万元的仓库,抵顶借款利息。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题: 该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是()万元。
A.0
B.13.8
C.15
D.16.2
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A.0
B.13.8
C.15
D.16.2
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)从事债券买卖业务,购入A债券购入价50万元,购入B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
要求:计算该银行当年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
A.该银行的买人公司债券业务,应征收营业税
B.该银行的转让公司债券业务,应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税
C.该银行的吸收存款业务,应征收营业税
D.该银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税
(1)取得一般贷款业务利息收入570万元,支付存款利息380万元。
(2)取得债券转让收入2000万元,该债券的买入价为1800万元,证券公司收取佣金1.4万元。
(3)取得咨询收入30万元,出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。
已知:金融业营业税税率为5%。
要求:根据上述材料,分析回答下列小题。
甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(570-380)×5%=9.5万元B.(570-380)×(1-5%)×5%=10万元C.570×5%=28.5万元 D.570÷(1-5%)×5%=30万元
(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3) 1月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;
(4) 第2季度向某公司贷款应收利息共计200万元,该公司贷款期间无法支付利息,以一座写字楼作抵押,抵押期间供银行使用,公司以租金抵顶抵押期间利息支出;吸收贵宾客户理财存款1000万元,为客户提供理财咨询服务取得收入8万元;
(5) 办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元。
要求:计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。
A.15
B.16.25
C.15.50
D.15.75
A.0.2万元
B.0.3万元
C.0.4万元
D.0.5万元
(1)销售商品取得不含税收入1000万元,购买国债利息收入50万元;
(2)销售成本500万元,营业税金及附加85万元;
(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元),上年所得税税前尚未抵扣的广告费25万元;
(4)发生管理费用42万元(其中:业务招待费15万元,坏账准备8万元);
(5)发生财务费用60万元,其中:逾期归还银行贷款的罚息3万元,支付其他单位借款利息6万元,借款金额100万元,利率6%,借款期限1年,银行同期贷款利率4%。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题:
(1) 2014年该企业所得税税前准予扣除广告费()万元。
A.85
B.110
C.135
D.150
(2) 2014年该企业应纳税所得额()万元。
A.148
B.173
C.248
D.289
(3) 2014年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.37
B.37. 75
C.62
D.72.2
A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95