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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某食品加工厂为一般纳税人，2000年7月份发生以下业务：(1)购进白糖等原料已入库，取得专用发票上注明的税金0.91万元。购进农产品支付货款4万元，支付运费0.35万元；货在运输途中。(2)支付水、电、气等费用，取得专用发票上注明的税金0.25万元。(3)从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1.5万元。从境外购进一台生产用检测仪，关税完税价格为20万元，关税税率为15%。从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，货已到。(4)购进生产设备的修理用零部件，取得专用发票上注明的税金0.02万元，货已到。(5)售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2.34万元。均已收到货款。(6)售给外地某商贩一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4.25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。根据上述资料，计算并回答下列问题：业务(3)中发生的可抵扣的进项税额为：()

A.5.41万元

B.7.41万元

C.1.50万元

D.3.50万元

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第1题

本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，201 3年11月发生如下业务：（

本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，201 3年11月发生如下业务：

(1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；

(2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。

(3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。

已知：关税税率为20％，消费税税率为9％。

该企业进口环节应缴纳的关税是（）万元。

A.40

B.60

C.80

D.87.91

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第2题

某工业企业为一般纳税人，（增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下：（1)采用交款提货方式销售货

某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下：

(1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。

(2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。

(3)当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已收到并入库。

(4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。

(5)从农民手中购人农产品，作为本企业的原料，支付价款10万元，另支付农业特产税1万元。

(6)从国外购进一批材料用于职工福利，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。

根据上述资料回答以下问题：

当期销项税额合计()万元。

A．34

B．20.4

C．54.4

D．55

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第3题

根据材料回答2~7题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、

根据材料回答2~7题：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2011年6月生产经营情况如下：

(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0．1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%缴纳进口环节税金后海关放行；

(2)将一批成本为94．66万元的烟叶运往A企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格；

(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23．8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元；

(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，收取包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%；

(5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；

(6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利；

(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。(烟叶税税率为20%，本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)。

卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为（）万元。

A．2．11

B．2．50

C．2．63

D．2．77

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第4题

（一) 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月有关业务如下：（1)进口一批烟丝，成交价格8万元

(一)

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月有关业务如下：

(1)进口一批烟丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20％，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产A品牌卷烟领用10％。

(2)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4．4万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2．55万元，本月生产A品牌卷烟领用40％。从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款4万元，本月生产A品牌卷烟领用20％。

(3)销售给专卖商店A品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2％折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；支付销货运费7万元，并取得运费发票。

(4)销售4年前购买的厂房取得销售收人1400万元，该厂房购进价格1000万元，净值800万元，由于购买方未按照合同规定支付价款，取得违约金2万元。

(5)销售自己使用过的设备取得销售收人1．5万元，该设备原值3万元，已提折旧1万元；销售不需用的外购材料取得销售收入2．34万元，开具普通发票。

(6)用4标准箱A品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。

假设外购烟丝没有期初余额，A品牌卷烟调拨价200元／条，本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

79．进口环节应纳税金()万元。

A．6．1 1 B．6．70 C．8．04 D．10．05

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第5题

2005年9月A生产企业发生下列业务：（1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为1

2005年9月A生产企业发生下列业务：

(1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。

(2)从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。

(3)外销货物一批，离岸价格为1000万元人民币。

(4)内销货物一批，销售额为1500万元(不含税)。

(5)已知该企业使用“免抵退”的税收政策、上期留抵税额为50万元。

现假定该企业上述货物内销时均适用17%的增值税税率，适用15%出口退税率。根据上述材料计算并回答下列问题：

1.该企业应纳进口环节增值税为()。

A．93.5万元

B．103.89万元

C．185.00万元

D．102.85万元

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第6题

根据下述资料，回答问题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元／

根据下述资料，回答问题：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元／条、平均售价200元／条（均为不含税价格）。2014年10月生产经营情况如下：

（1）进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用1万元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票；进口一辆商务客车，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5V0，缴纳进口环节税金后海关放行；

（2）将一批成本为94．66万元的烟叶运往A企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格；

（3）从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23．8万元，支付运输单位不含税运费10万元，取得运费增值税专用发票，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元；

（4）本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，收取包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%；

（5）将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；

（6）将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利；

（7）假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。

（本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣）

卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为（）万元。查看材料

A.2．11

B.2．50

C.2．63

D.2．77

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第7题

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运

费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加()万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)

A．222.44

B．322.15

C．185.14

D．149.08

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元;

已知：增值税税率为17%;高档化妆品消费税税额为15%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证;

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()

A、85÷(1-15%)*17%=17万元

B、(85+4.25)*17%=15.1725万元

C、(85+4.25)÷(1-15%)*17%=17.85万元

D、85*17%=14.45万元

(2)甲公司的下列进项税款中，准予从销项税额中抵扣的是()

A、支付运输费的进项额0.44万元

B、购进生产用酒精的进项额13.6万元

C、支付加工费的进项税额68万元

D、购进生产用化妆包的进项税额17万元

(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()

A、购进生产用酒精

B、委托加工高档美容类化妆品

C、购进生产用化妆包

D、进口高档护肤类化妆品

(4)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()

A、702*15%=105.3万元

B、702÷(1+17%)*15%=90万元

C、(702+3.51)÷(1+17%)*15%=90.45万元

D、{702÷(1+17%)+3.51}*15%=90.5265万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年1月发生事项如下：（1)自产建筑用砂土、石料并销售，

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年1月发生事项如下：

(1)自产建筑用砂土、石料并销售，取得含税销售额3429.9万元，从事运输装卸服务，取得含税销售额114.33万元，为了自产建筑用砂土、石料购进

(2)购进办公用品，支付价款1000万元，取得增值税专用发票注明税额170万元。

(3)进口设备，M地海关确定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，增值税税率17%。

问题：

(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。

(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣，简要说明理由。

(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

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