首页 > 财会类考试> 注册税务师(CTA)> 税法一
题目内容 (请给出正确答案)
[单选题]

根据下述资料,回答问题:北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年11月有关业务如下:(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元;(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款I00万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用2万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,不含税市场价为24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,不含税市场价为8万元;(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额490万元;(6)10月份增值税留抵税额为10万元。(关税税率均为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。该企业11月份进口环节应纳税额()万元。 查看材料

A.103.24

B.103.67

C.103.93

D.109.30

查看答案
答案
收藏
如果结果不匹配,请 联系老师 获取答案
您可能会需要:
您的账号:,可能还需要:
您的账号:
发送账号密码至手机
发送
安装优题宝APP,拍照搜题省时又省心!
更多“根据下述资料,回答问题:北京某地板制造公司为增值税一般纳税人…”相关的问题
第1题
北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2009年5月有关业务如下: (1)内销自产实木地板包括:销售A
北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2009年5月有关业务如下:

(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税价款320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元;

(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款100万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用2万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票;

(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,运费发票注明运杂费为28万元;

(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,市场价不含税24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场价不含税8万元;

(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发往外地的经销商,取得不含税价款490万元;

(6)4月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。根据上述资料,回答下列问题:

该企业5月份进口环节应纳税额()万元。

A.103.24

B.103.67

C.103.93

D.109.30

点击查看答案
第2题
北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2008年5月有关业务如下: (1)内销自产实木地板包括:销售A
北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2008年5月有关业务如下:

(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税价款320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元。

(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款1000万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,运费发票注明运杂费为28万元。

(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,市场价不含税24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场价不含税8万元。

(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发往外地的经销商,取得不含税价款490万元。

(6)4月份增值税留抵税额10万元,消费税留抵税额5万元。

(关税税率均为10%,实木地板消费税税率为 5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证)。

根据上述资料,回答下列问题:

该企业5月份进口环节应纳税额()万元。

A.103.24

B.103.67

C.103.93

D.109.30

点击查看答案
第3题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具
的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求: 根据上述资料,回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

点击查看答案
第4题
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人,2009年11月有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进环保漆2
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人,2009年11月有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进环保漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元;(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具合法运费发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税;(

A.甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元

C.乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元

D.甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元

E.甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

点击查看答案
第5题
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2008年8月发生以下业务:(1) 从某林场收购自产原木一批,收购凭
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2008年8月发生以下业务:

(1) 从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元。

(2) 该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票。

(3) 本月内将收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额 400000元。

(4) 从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰实木地板出售,取得不含税收入900000元。

(5) 月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质,成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(6) 本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额是 5000元。

(7) 将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格32万元。

(实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%。)

根据上述资料回答下列问题:

乙木制品厂应代收代缴的消费税()元。

A.12400

B.13400

C.14300

D.14400

点击查看答案
第6题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。

2016年9月,甲公司发生下列业务:

(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。

(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。

(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。

(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;同时收取包装费11.7万元。

(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。

已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是()。

A.将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税

B.自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税

C.自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税

D.自产的D型实木地板赠送给房地产公司,需要视同销售计算销项税

该企业当期的销项税应是()万元。A.235.45

B.239

C.240.89

D.241.91

该企业当期的进项税额应是()万元。A.34.5

B.34.598

C.34.61

D.35

该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。A.68.6

B.68.9

C.69

D.70

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

点击查看答案
第7题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2007年5月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨,
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2007年5月有关生产经营情况如下:

(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。

(2)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。

(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆,当月生产实木地板2 000箱,销售实木地板1 500箱,取得不含税销售额450万元。

(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

(提示:实木地板消费税税率5%,实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证)

要求:

(1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。

(2)计算甲厂被代收代缴的消费税。

(3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。

点击查看答案
第8题
根据下述资料,回答问题:某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、进I21
根据下述资料,回答问题:

某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、进I21以及销售,同时从事筷子生产经营。2014年9月发生下列经济业务:

(1)购进油漆、修理零配件原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;发生不含税运费1.4万元,已经取得货运增值税专用发票;材料已验收入库;

(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元,税金15.34万元,专用发票已经由税务机关认证;

(3)本月销售自产豪华实木地板45000平方米,不含增值税单价为每平方米280元,开具增值税专用发票,另外收取包装费11.17万元(开具普通发票);本月另收取过期不退的实木地板包装箱押金为5.34万元;

(4)将自产A型号实木地板1000平方米用于自己的办公室装修,3000平方米用于奖励给优秀员工,账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格;

(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价),委托方提供橡木,合同列明材料成本21万元,收取加工费(不含税)11万元,并开具增值税专用发票。本月完成生产,共交付委托方1400平方米橡木地板;该委托方收回后全部销售,取得价税合计42万元;

(6)将上月外购实木地板12000平方米(取得专用发票,注明价款732000元)全部用于生产C型漆饰木地板,销售给某商业贸易公司,本月收到对方开具的商业汇票,注明价税合计1080000元;

(7)将自产B型号实木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司,用来装修该房地产公司的样板间供客户参观,8型号地板的账面成本为180000元;出厂不含税售价为每平方米160元;

(8)进口西班牙橡木原木一批,关税完税价格120万元,关税税率20%,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书;同期进口西班牙橡木地板一批,关税完税价格300万元,关税税率为30%;

(9)将进口的橡木加工成E型号实木地板,本月销售取得价税合计824000元;部分橡木做成工艺品,销售取得价税合计521000元; ’

(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售,单箱不含税售价50元;用进口橡木加工成高档筷子800箱,单箱不含税售价180元,本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司,因为是长期客户.销售时一次给予5%的折扣,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明;

(11)期初增值税留抵54000元。

(实木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%;取得增值税专用发票已经通过税务机关认证)

本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计()元。 查看材料

A.1091457.6

B.1090145.7

C.1490357.8

D.1090357.9

点击查看答案
第9题
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2010年8月发生以下业务:(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2010年8月发生以下业务:

(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款150000元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元;将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户,成本16000元,甲木制品厂没有同类产品售价。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰木地板出售,取得不含税收入900000元。

(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元;采取预收款方式销售自产实木地板一批,不含税售价36000元,合同约定,于9月15日发货。

(实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%)

根据上述资料回答下列问题:

(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税;

(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税;

(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税;

(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

点击查看答案
退出 登录/注册
发送账号至手机
密码将被重置
获取验证码
发送
温馨提示
该问题答案仅针对搜题卡用户开放,请点击购买搜题卡。
马上购买搜题卡
我已购买搜题卡, 登录账号 继续查看答案
重置密码
确认修改