以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是(
A.申请付款时,费用支付部门需填写付款申请单。并经部门经理审批
B.定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款“完整性”相关
C.核查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
D.应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳。这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关
A.申请付款时,费用支付部门需填写付款申请单。并经部门经理审批
B.定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款“完整性”相关
C.核查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
D.应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳。这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关
A.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,与采购交易的“完整性”认定有关
B.请购单是证明有关采购交易“发生”认定的证据之一,也是采购交易轨迹的起点
C.检查付款凭单是否附有购货发票,与采购交易的“完整性”认定相关
D.验收单是支持资产或费用以及与采购交易有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单,请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后,比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后,会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致,以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求:结合以上(1)至(5),分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷,简要说明理由和改进建议。
A.银行对账单与银行存款收、付款凭证相互核对
B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对
C.银行存款日记账与银行存款总账相互核对
D.银行存款日记账与银行对账单相互核对
A.银行存款日记账和总分类账
B.银行存款日记账和银行存款收、付款凭证
C.银行存款日记账和银行对账单
D.银行存款总分类账与银行存款收、付款凭证
A.从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账
B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证
C.从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
D.针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划款通知、供应商收据等)
A.银行存款日记账与总账
B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证
C.银行存款日记账与银行对账单
D.银行存款总账与银行存款收、付款凭证