针对质量控制制度目标，以下说法中，正确的有()。

A.评价注册会计师自身的执行能力

B.保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力

C.会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告

D.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定

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第1题

在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（）。

A.执行同类审计业务的经验

B.重要性和审计风险

C.独立性

D.能否保持应有的职业谨慎

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第2题

ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则，制定了质量控制制度，其中部分内容摘录如下：ABC会

计师事务所质量控制制度中规定，该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时，如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时，会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限，如果无法实施该措施，则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险，在出具审计报告后，会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外，为监控质量控制制度的有效性，对质量控制制度进行周期性检查，每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检，其权威性独立性更强，因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。要求：根据中国注册会计师执业准则的要求，请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题，并简要说明理由。

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第3题

会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工,按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务,以使会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有()。

A.需要考虑独立性和客观性的情形

B.拟执行工作的时间

C.需要具备的经验、专业知识和技能

D.业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险

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第4题

ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：（1)经主任会计师

ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下： (1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。 (2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。 (3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。 (4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。 (5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。 (6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

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第5题

甲公司拟申请首次公开发行股票并上市，ABC 会计师事务所负责审计甲公司 2010 年度至 2012 年度的

比较财务报表，委派 A 注册会计师担任项目合伙人，B 注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。

相关事项如下：

（1）审计业务约定书约定，审计费用为 200 万元，甲公司应当在 ABC 会计师事务所出具审计报告后 10 日内支付 70%审计费用，成功上市后 10 日内支付其余 30%审计费用。

（2）根据 ABC 会计师事务所质量控制制度的规定，B 注册会计师对该项审计业务的总体质量负责。B 注册会计师在审计报告日前通过实施下列程序完成了项目质量控制复核： 1）与项目合伙人讨论重大事项；2）复核财务报表和拟出具的审计报告；3）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。

（3）B 注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录：

1）会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序均已实施；

2）没有发现任何尚未解决的事项，使其认为审计项目组做出的重大判断和得出的结论不适当；

3）项目质量控制复核在审计报告日之前已完成。

（4）A 注册会计师由于事务繁忙，委托 B 注册会计师代为复核甲公司下属重要子公司乙公司的审计工作底稿。