题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业
扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6％）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。
A.300
B.180
C.120
D.90
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A．300
B．180
C．120
D．90
A.0
B.50
C.70
D.150
A.5
B.5．5
C.8．75
D.9．1
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)、提供设计服务取得收入120万元；
(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)；4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用；
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、母公司为其提供管理咨询服务，开具发票，企业支付管理咨询费60万元；
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税专用发票300万元，增值税款51万元(增值税不符合退税条件)；
(7)当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为()万元。
A．190.5
B．180.5
C．250
D．240
(1)该公司当年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元？
(2)该公司当年账面超支的利息费用是多少万元？
(3)该公司当年的应纳税所得额为多少万元？
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列表述中，不正确的是()。
A.支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B.支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C.通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D.企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为()万元。A.900
B.936
C.1364
D.1400
下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是()。A.业务招待费税前可以扣除30万元
B.业务招待费55万元可以全额税前扣除
C.业务招待费应调增应纳税所得额25万元
D.业务招待费应调增应纳税所得额22万元
企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。A.163.75
B.166.25
C.172.5
D.175
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
(1)销售商品取得不含税收入1000万元，购买国债利息收入50万元;
(2)销售成本500万元，营业税金及附加85万元;
(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元)，上年所得税税前尚未抵扣的广告费25万元;
(4)发生管理费用42万元(其中：业务招待费15万元，坏账准备8万元);
(5)发生财务费用60万元，其中：逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：
(1) 2014年该企业所得税税前准予扣除广告费()万元。
A.85
B.110
C.135
D.150
(2) 2014年该企业应纳税所得额()万元。
A.148
B.173
C.248
D.289
(3) 2014年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.37
B.37. 75
C.62
D.72.2
（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；
（2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元；
（3）发生销售费用38万元，全部为广告费；
（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；
（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；
（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用；
（2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用；
（3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用；
（4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
（5）计算2014年应纳税所得额；
（6）计算2014年度企业应纳所得税。
A．408
B．360
C．180
D．90
