甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。

税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。

A、0

B、可抵扣暂时性差异100万元

C、应纳税暂时性差异100万元

D、不确定

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第1题

甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为()。

A.应纳税暂时性差异800万元

B.可抵扣暂时性差异700万元

C.应纳税暂时性差异900 万元

D.可抵扣暂时性差异100万元

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第2题

下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（）。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

E.因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照l0%的比例计提坏账准备l0万元

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第3题

甲公司有关资料如下：（1)2011年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600

甲公司有关资料如下：

(1)2011年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。

(3)本年实现税前利润为1 000万元。

根据上述资料，不考虑其他因素，则下列关于所得税的会计处理，表述正确的有()

A.研发形成的无形资产计税基础为855万元

B.研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

C.因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

D.本年应确认的应交所得税为221.25万元

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第4题

某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的

费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为()万元。

A．600