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[单选题]

企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是()。

A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异

B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异

C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异

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第1题
企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是()。A.期末按公允价值调增可供出售
企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是()。

A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异

B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异

C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异

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第2题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有()。

A.本期确认应交所得税

B.本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产

C.本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产

D.本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异丽确认递延所得税负债

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第3题
按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是()。A.会计折旧与税法折旧的
按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是()。

A.会计折旧与税法折旧的差异

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产

C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉

D.计提无形资产减值准备

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第4题
在进行所得税会计处理时,下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是()。

A.计提固定资产折旧

B.期末计提坏账准备

C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D.企业确认的国债利息收入

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第5题
下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是()。

A.自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销

B.可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本

C.交易性金融负债公允价值大于初始入账成本

D.以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备

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第6题
下列项目中,可以产生可抵扣暂时性差异的有()。

A.研发形成的无形资产

B.因奖励积分确认的递延收益

C.交易性金融资产公允价值大于账面价值

D.可供出售金融资产公允价值小于取得时成本

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第7题
对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债,应该通过
资本公积核算。虽然不影响当期所得税费用,但是在根据利润总额计算应纳税所得额时,仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。()

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第8题
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()。A.企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债B.
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()。

A.企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

B.期末计提坏账准备

C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D.可供出售金融资产公允价值变动

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第9题
甲公司为上市公司,2011年有关资料如下:(1)甲公司2011年年初的递延所得税资产借方余额为130万元
甲公司为上市公司,2011年有关资料如下:

(1)甲公司2011年年初的递延所得税资产借方余额为130万元,递延所得税负债贷方余额为50万元,具体构成项目如下:

单位:万元

项目

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应收账款

80

20

交易性金融资产

40

10

可供出售金融资产

200

50

预计负债(产品质量保修费用)

80

20

可税前抵扣的2010年经营亏损

320

80

合计

520

130

200

50

(2)甲公司2011年度实现的利润总额为2000万元。2011年度相关特殊调整业务资料如下:

①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。

②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

④当年实际支付产品保修费用30万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,产品保修费用实际支付时允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。

⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。

(3)2011年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:

单位:万元

项目

账面价值

计税基础

应收账款

340

400

交易性金融资产

400

420

可供出售金融资产

940

700

预计负债

60

0

可税前抵扣的经营亏损

0

0

(4)甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。

要求:(1)根据上述资料,计算甲公司2011年应纳税所得额和应交所得税的金额。

(2)根据上述资料,计算甲公司各项目2011年年末暂时性差异的金额,计算结果填列在下表中:单位:万元

项目

账面价值

计税基础

可抵扣暂时性差异

应纳税暂时性差异

应收账款

340

400

交易性金融资产

400

420

可供出售金融资产

940

700

预计负债

60

0

合计

1740

1520

(3)根据上述资料,编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。

(4)根据上述资料,计算甲公司2011年所得税费用的金额。(答案中的金额单位用万元表示)

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