某居民企业2008年度取得生产经营收入总额 3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用 150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
A.2.25
B.8
C.2.79
D.9
A.2.25
B.8
C.2.79
D.9
A.22.8
B.15
C.18.96
D.20.16
A.2.25
B.8
C.2.79
D.9
A.2.25
B.8.76
C.1.24
D.10
A.148.75
B.163.75
C.166.25
D.151.25
A.15.96
B.22.8
C.28.8
D.42.36
A.10
B.3.6
C.3.9
D.2.7
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):
全年税前应扣除的业务招待费金额是()万元。
A.15
B.9
C.12
D.6
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2 500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是()。
A.375万元
B.385.5万元
C.300万元
D.10.5万元
2. 甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费是()
A.22.5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
4. 甲公司下列税费中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元
(1)销售采取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:
(1)企业2008年应缴纳的增值税;
(2)企业2008年应缴纳的营业税;
(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业2008年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用应调整的应纳税所得额;
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。