![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/m_q_title.png)
D市税务局在对该市甲企业(内资企业)的债务重组情况进行风险应对时发现,2016年甲企业以房产一幢抵偿乙公司(内资企业)的200万元债务,该房产原值100万元,已提折旧30万元,公允价值195万元,差额部分乙公司主动放弃。则甲乙双方的下列所得税处理中正确的有()。
A甲企业确认债务重组所得130万元
B甲确认债务重组所得125万元
C乙取得上述资产必须按照100万元计价,不得按照195万元计价
D乙可以确认债务重组损失5万元
E甲企业确认债务重组所得5万元,确认转让资产所得125万元
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A甲企业确认债务重组所得130万元
B甲确认债务重组所得125万元
C乙取得上述资产必须按照100万元计价,不得按照195万元计价
D乙可以确认债务重组损失5万元
E甲企业确认债务重组所得5万元,确认转让资产所得125万元
A.甲企业应确认销售收入140万元
B. 甲企业应确认销售成本130万元
C. 甲企业应确认债务重组收入17万元
D. 该重组业务应纳企业所得税2.5万元
E. 甲企业应确认债务重组收入27万元
A、7.10
B、2.50
C、4.25
D、5.00
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.7
A.5.61万元
B.8.91万元
C.13.464万元
D.16.764万元
A.1000000
B.8000000
C.6000000
D.2000000
A.100
B.800
C.600
D.200
资料一,乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务,2016年1月31日,该办公楼的公允价值为1000万元,原价为2000万元,已计提折旧1200万元,甲公司将该办公楼作为固定资产核算。
资料二,乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元,生产成本为300万元,乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。
资料三,乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元,公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务,甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。
资料四,甲公司免去乙公司债务400万元,其余债务延期至2017年12月31日。
假定不考虑货币时间价值和其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2016年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。
(2)编制甲公司2016年1月31日债务重组的会计分录。
(3)计算乙公司2016年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。
(4)编制乙公司2016年1月31日债务重组的会计分录。
A.100
B.800
C.600
D.200
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4