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[主观题]

金山卷烟厂生产销售卷烟和烟丝,2011年5月发生如下经济业务: (1)5月1日,期初库存外购烟丝10万元

金山卷烟厂生产销售卷烟和烟丝,2011年5月发生如下经济业务: (1)5月1日,期初库存外购烟丝10万元,5月3日,购进已税烟丝买价20万元,5月31日,期末结存烟丝5万元,这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟50标准箱,取得不含税收入80万元(卷烟消费税税率为56%,单位税额为每标准箱150元)。 (3)5月10日,发往B烟厂烟叶一批,委托B烟厂加工烟丝,发出烟叶成本30万元,支付加工费5万元,B烟厂没有同类烟丝销售价格。 (4)5月15日,委托B烟厂加工的烟丝收回,出售一半取得收入35万元,生产卷烟领用另一半。 (5)5月26日,没收逾期未收回的卷烟包装物押金11700元。 (6)5月28日,收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元,支付加工费6000元,王某所处同类烟丝销售价格为5万元),直接出售取得收入5.5万元。 (7)5月29日,该卷烟厂销售烟丝200万元,其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费1O万元、集资费8万元、包装押金5万元以及运输装卸费3万元(由金山卷烟厂将烟丝托运给购货方,运费发票由承运部门开具给购货方,且金山卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。

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第1题
A卷烟厂2002年10月发生如下经济业务: (1)购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增
A卷烟厂2002年10月发生如下经济业务:

(1)购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为1.7万元。

(2)将购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工成烟丝,收到的专用发票注明的加工费为 3万元,税款为0.51万元,B烟厂代垫辅助材料2万元,B烟厂无同类烟丝销售价格。

(3)A卷烟厂收回烟丝后将一半用于某牌号的卷烟的生产,另一半直接出售,取得价款 8万元,增值税1.36万元。

(4)A卷烟厂销售该牌号卷烟100标准箱,不含税销售价15000元/箱。

(卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率每条对外调拨价格在50元以上的为 45%,50元以下的为30%,烟丝消费税税率为30%)

根据以上资料回答下列问题:

委托B卷烟厂加工的烟丝的组成计税价格为()万元。

A.15

B.21.43

C.18.57

D.14.29

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第2题
某卷烟厂委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成
某卷烟厂委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完毕,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,收入6.5万元,另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。

已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元。

根据以下资料回答以下问题:

受托方加工烟丝的组成计税价格为()万元。

A.13.1429

B.14.1429

C.15.24

D.16.2429

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第3题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产X牌卷烟,2005年10月发生如下经济业务:(1)购买一批烟叶,取得
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产X牌卷烟,2005年10月发生如下经济业务:

(1)购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元。

(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款6800元。

(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,增值税3.06万元。

(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。

(5)销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。

(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。

(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。

根据以上资料回答下列问题:

乙烟厂应代收代缴的消费税为()万元。

A.4.29

B.3

C.6

D.5.28

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第4题
某卷烟厂9月份生产销售情况如下: (1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本
某卷烟厂9月份生产销售情况如下: (1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存烟丝50万元,本期期末账面结存烟丝20万元,库存烟丝40万元; (2)外购生产用水电支付价款1.5万元,税金0.09万元; (3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额800万元;销售乙类卷烟200标准箱,取得不含税销售额200万元; (4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。 要求:根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

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第5题
位于市区的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。 2009年8月发生如下经
位于市区的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。

2009年8月发生如下经济业务:

(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不合税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于10月10日入库;

(2)8月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本35万元,支付不含税加工费15万元取得税控专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元;

(3)8月8日,从国外进12卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(进口卷烟关税税率为20%)

(4)8月20日,委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,出售40%取得不合税收入25万元,生产卷烟领用60%;

(5)8月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不合税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元井取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;

(6)8月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元:

(7)8月27日,取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元。已向对方开具了普通发票;

(8)8月30日销售A级残次品卷烟25箱,每箱收入按不含税价301000元销售。

(8月1日,期初结存外购烟丝买价200万元,8月31日,结存外购烟丝买价35万元;假定本月期初增值税留抵税额为195万元,本期进项税票据均通过认证)要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答第 79~84 问题:

第 79 题 本期可抵扣已纳消费税为()万元。

A.148.45

B.161.39

C.148.7

D.162.9

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第6题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年9月生产经营情况如下:

(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝50万元,开具普通发票。

(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,比例税率为4%)。

要求:

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额;

(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额;

(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额;

(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

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第7题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下:

(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝50万元,开具普通发票。

(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,比例税率为45%)。

要求:

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额;

(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额;

(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额;

(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

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第8题
某卷烟厂为一般纳税人,2005年9月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完毕卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,收入6.5万元(不含增值税),另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。根据以上业务,卷烟厂应纳的消费税税额为()元,受托方应纳的增值税税额为()元。

A.256286

B.276000

C.489.23

D.720

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第9题
2013年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷
烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

A.210.20

B.216.20

C.224.00

D.225.20

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