某房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办
,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2015年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元,其中只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出。(契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%;准予扣除的税金及附加为972万元。)
请根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税是多少?
(2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的地价款和契税是多少?
(3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用是多少?
(4)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税?
当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为O.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
(1)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。
(2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费l00万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为l0%。
要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
该房地产开发公司2012年应缴纳印花税()元。
A.13805
B.15005
C.21805
D.23005
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)房地产开发公司2007年应缴纳印花税;
(2)房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加;
(3)房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额;
(4)房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入6000万元,并签订了销售合同。
(2)购入土地,支付与该项目相关的土地使用权价款800万元,另发生相关费用60万元。
(3)发生土地拆迁补偿费180万元,前期工程费100万元,支付工程价款900万元,基础设施及公共配套设施费90万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用200万元,财务费用300万元,管理费用60万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。
(2)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
(3)计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。
(1) 3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。
(2) 通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计()万元。
A.550.6
B.616.6
C.700.6
D.778.6
(1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加;
(2)计算土地增值税的增值额时,可扣除的开发成本和开发费用;
(3)计算土地增值税的增值额时,可扣除的税费和附扣除费;
(4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税;
(5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计()万元。A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75
2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计()万元。A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5
2012年甲公司应缴纳土地增值税()万元。A.433.88
B.434.55
C.439.59
D.477.75
2012年甲公司实现的会计利润是()万元。A.568.7
B.570.45
C.608.7
D.610.45
2012年甲公司应缴纳企业所得税()万元。A.160.49
B.164.4
C.165.93
D.171.37
2012年乙企业应缴纳土地增值税()万元。A.55.44
B.55.55
C.59.94
D.60.05
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!