首页 > 财会类考试> 注册会计师(CPA)> 税法
题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

某房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办

妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2013年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑安装工程承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明且能够合理分摊)。 (说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰,产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰;其他开发费用扣除比例为4%,本题目不考虑地方教育附加) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的与转让房地产有关的税金。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

查看答案
答案
收藏
如果结果不匹配,请 联系老师 获取答案
您可能会需要:
您的账号:,可能还需要:
您的账号:
发送账号密码至手机
发送
安装优题宝APP,拍照搜题省时又省心!
更多“某房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权,依据受让…”相关的问题
第1题
某县城一房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元

,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2015年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元,其中只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出。(契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%;准予扣除的税金及附加为972万元。)

请根据上述资料,回答下列问题:

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税是多少?

(2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的地价款和契税是多少?

(3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用是多少?

(4)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税?

点击查看答案
第2题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8 000万元,

当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。

(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为O.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

点击查看答案
第3题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月
办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2010年4月~6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%:教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)税法试题卷第ll页(共17页) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的营业税。

(2)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。

(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。

(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

点击查看答案
第4题
回答{TSE}题:某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全
回答{TSE}题:

某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目,有关经营情况如下:

(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。

(2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。

(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费l00万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为l0%。

要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:

该房地产开发公司2012年应缴纳印花税()元。

A.13805

B.15005

C.21805

D.23005

点击查看答案
第5题
某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部
某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目,有关经营情况如下:

(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。

(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。

(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)房地产开发公司2007年应缴纳印花税;

(2)房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加;

(3)房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额;

(4)房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。

点击查看答案
第6题
某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目,有关资料如下:(1)该项目商品房全部销售,取得
某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目,有关资料如下:

(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入6000万元,并签订了销售合同。

(2)购入土地,支付与该项目相关的土地使用权价款800万元,另发生相关费用60万元。

(3)发生土地拆迁补偿费180万元,前期工程费100万元,支付工程价款900万元,基础设施及公共配套设施费90万元,开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用200万元,财务费用300万元,管理费用60万元。

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:

(1)计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。

(2)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。

(3)计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。

点击查看答案
第7题
某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下: (1) 3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售
某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:

(1) 3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。

(2) 通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计()万元。

A.550.6

B.616.6

C.700.6

D.778.6

点击查看答案
第8题
某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元;支付开发写字楼的地价
款400万元;开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元,建筑工程费用520万元;开发过程中向非金融机构借款500万元,借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定,除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%,写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定,分别回答下列相关问题:

(1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加;

(2)计算土地增值税的增值额时,可扣除的开发成本和开发费用;

(3)计算土地增值税的增值额时,可扣除的税费和附扣除费;

(4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税;

(5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。

点击查看答案
第9题
位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销
合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。

甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。

乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

根据上述资料,回答下列问题:

2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计()万元。A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计()万元。A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

2012年甲公司应缴纳土地增值税()万元。A.433.88

B.434.55

C.439.59

D.477.75

2012年甲公司实现的会计利润是()万元。A.568.7

B.570.45

C.608.7

D.610.45

2012年甲公司应缴纳企业所得税()万元。A.160.49

B.164.4

C.165.93

D.171.37

2012年乙企业应缴纳土地增值税()万元。A.55.44

B.55.55

C.59.94

D.60.05

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

点击查看答案
退出 登录/注册
发送账号至手机
密码将被重置
获取验证码
发送
温馨提示
该问题答案仅针对搜题卡用户开放,请点击购买搜题卡。
马上购买搜题卡
我已购买搜题卡, 登录账号 继续查看答案
重置密码
确认修改