题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
甲公司于2005年发现:2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元,所得税申报中也没有包括这笔费用
。2000年公司适用所得税税率为33%,法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%和5%.假定税前允许扣除,此项差错属于重大会计差错,则该项差错使2005年未分配利润的年初数减少()元。
A.180000
B.120600
C.102510
D.93600
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A.180000
B.120600
C.102510
D.93600
A.180000
B.0
C.120600
D.59400
A.217.08万元
B.241.2万元
C.324万元
D.360万元
(1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为33%.按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
A.270
B.81
C.151.88
D.121.5
(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税率为25%,假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(3)向投资者宣告分配利润40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用。
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(答案中的金额单位用万元表示)
A.200
B.150
C.135
D.160
A.72 B.80
C.90 D.100
A.35
B.29.75
C.18.73
D.19.25