题目内容
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位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务； (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (3)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。(假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。) 要求：计算该企业当月应缴纳的资源税。(2010年计算题)
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(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)（税法试题卷第9页(共17页)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1．位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
A.0.8
B.1.6
C.1.8
D.2.05
(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%;洗选煤的折算率为70%。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)该企业业务3和业务4应纳资源税()万元。
A.2601.25
B.2526.63
C.5400
D.6010.25
(2)该企业当月销售天然气应纳资源税()万元。
A.420
B.0
C.370
D.330
(3)该企业当月应纳资源税合计()万元。
A.10366.63
B.12751.25
C.12771.25
D.12451.25
解析：该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)
(4)该企业当月应纳增值税()万元。
A.37516.03
B.37258.28
C.37554.28
D.37220.03
（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。
（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。
（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%）
要求：
（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。
（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1 200吨，不含税销售额660 000元。合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200 000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1 000吨，不含税销售额600 000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5 Et发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1 000千立方米，不含税销售额3 000 000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240 000元，支付运费20 000元、装卸费1 000元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5％，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
分别计算2014年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。
A.14250
B.18500
C.20000
D.21500
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
1.业务(1)应纳资源税()万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
2.业务(2)增值税销项税额()万元。
A.1530
B.16830
C.16881
D.1581
3.业务(2)应纳资源税()万元。
A.720
B.7920
C.7944
D.744
4.业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。
A.0.22
B.1.58
C.3.96
D.0.33
5.该企业当月应纳增值税()万元。
A.1211.85
B.16511.85
C.16514.23
D.1214.23
6.关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
