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某市一娱乐公司2008年1月1日开业,经营范围包括娱乐及其他服务,当年收入情况如下:歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的是()。
A.保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C.城建税和教育附加合计17.59万元
D.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元
E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育附加合计 124.85万元
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A.保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C.城建税和教育附加合计17.59万元
D.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元
E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育附加合计 124.85万元
A.保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C.娱乐城缴纳城建税和教育费附加合计17.59万元
D.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元
E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元
A.保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C.城建税和教育费附加介计17.59万元
D.娱乐公司缴纳营业税合计113.50万元
E.娱乐公司的保龄球的税率按5%执行
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;
(3)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,其它娱乐业项目的营业税税率为5%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;
(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;
(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下:
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收入100万元;
(2)营业税金及附加71.5万元,其中营业税65万元[(150+50+100)× 20%+(30+70)× 5%],城市维护建设税4.55万元E6s × 7%],教育费附加1.95万元[65×3%]。
已知:当地娱乐业的税率是20%。
关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题,下列说法正确的是()。
A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C.会员卡费收入应缴纳增值税
D.娱乐城当月应缴纳营业税为80万元
(1)歌舞厅和游戏厅收入40万元;
(2)保龄球馆收入60万元;
(3)酒吧收入70万元;
(4)经批准从事代销福利彩票业务,取得手续费收入20万元。已知:税务机关确定娱乐业税率20 %,保龄球馆按5 %征收营业税,酒吧收入按其他娱乐业征税。
根据以上资料,回答下列问题。
1.该娱乐城的下列项目中,应当按服务业缴纳营业税的是() 。
A.歌舞厅和游戏厅收入
B.保龄球馆收入
C.酒吧收入
D.代销福利彩票业务手续费收入
正确答案:D
2.该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中,正确的是() 。
A.娱乐业的营业额不包括饮料费
B.营业额未达到规定的营业税起征点的,免征营业税
C.营业税的纳税期分别为1日、3 日、5 日、
10 日15 日、1个月或者1个季度
D.营业税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起15 日内申报纳税
正确答案:B,D
3.该娱乐城当月应缴纳的营业税是()万元。
A.11
B.12 .5
C.15
D.15.5
正确答案:D
4.该娱乐城当月购置一台税控收款机,取得的普通发票,可以抵免营业税的数额是() 。
A.税控收款机价款
B.税控收款机价款×17 %
C.税控收款机价款÷(1+ 17 %)
D.税控收款机价款÷(1+ 17 %)×17 %
A.5.6
B.4
C.7.6
D.5
A.5.6
B.4
C.7.6
D.5
A.2.74
B.4.7
C.4.2
D.5.5
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入对万元,会员卡费收入100万元。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加 71.5万元,其中营业税 65万元,城市维护建设税4.55万元,教育费附加1.95万元。
(4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。
(5)应纳税所得额为0.
要求:
(1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
(2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。