题目内容
（请给出正确答案）
第54题：
计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
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更多“A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下：…”相关的问题
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：
（1）计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
（2）编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
（3）编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
（4）计算A公司2005年的未分配利润。
（应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
（1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%.按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
（3）提取任意盈余公积10万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
（5）计算年末未分配利润。
（除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小题。 (答案中金额单位用万元表示)
(1)、根据上述资料，关于所得税的表述正确的是()。
A、2012年应交所得税为125万元
B、2012年递延所得税资产增加5万元
C、2012年递延所得税负债增加7.5万元
D、2012年所得税费用为125万元
(2)、下列各项中，会计处理正确的是()。
A、公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是： 借：利润分配—应付现金股利 100 贷：应付股利 100
B、公司2012年净利润为355万元
C、公司2012年提取盈余公积为53.25万元
D、012年年末未分配利润余额为281.75万元
A公司2013年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为贷方500万元，本年实现的利润总额为1 200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。
（3）提取任意盈余公积100万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A公司2013年应交所得税的金额为（）万元。 查看材料
A.300
B.425
C.0
D.125
(1)年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(2)提取任意盈余公积10万元。
(3)向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求：
(1)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(2)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录。
(4)计算年末未分配利润。
(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)(6分)
A.381．75
B.201．75
C.281．75
D.335
（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25%，假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（3）向投资者宣告分配利润40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用。
（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。
（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录。
（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录。
（5）计算年末未分配利润。
（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2011、2012年度的有关资料如下：
(1)2011年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2011年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52．5万元，递
延所得税资产年末数为5万元。
(2)2012年2月10日董事会提请股东大会2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2012年3月15 日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2011年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2012年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2012年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2012年的利润尚未进行分配。
资料二：
乙公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。乙公司全年实发工资、薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，乙公司当年营业外支出中有
2000元为税收滞纳金，假定乙公司全年无其他纳税调整因素。
要求：根据上述资料，回答第下列各题。
根据资料一，下列关于甲公司2011年的表述正确的是（）。
A.甲公司应交所得税为200万元
B.递延所得税费用为47．5万元
C.递延所得税费用为7．5万元
D.所得税费用为247．5万元
A.527．5
B.447．5
C.550
D.607．5
