题目内容
（请给出正确答案）
A.递延所得税资产10.5万元
B.递延所得税资产17.5万元
C.递延所得税负债10.5万元
D.递延所得税负债17.5万元
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A.借方100
B.贷方50
C.借方400
D.借方250
A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
B.在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产
C.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率的乘积
D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
A.确认投资性房地产 ——成本8800万元
B.确认盈余公积 150万元
C.确认利润分配 ——未分配利润1800万元
D.确认递延所得税负债 500万元
A.-54
B.54
C.72
D.80
A.抵销营业收入1000万元
B.抵销营业成本800万元
C.抵销管理费用5万元
D.调增递延所得税资产48．75万元
A.-25
B.25
C.50
D.-50
A.385
B.375
C.381．25
D.372．5
甲上市公司(以下简称“甲公司”)于2018年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2018年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2018年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲公司2018年销售的x产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2018年没有发生售后服务支出。
(3)甲公司2018年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确认利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免税。
(4)2018年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2018年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，取得成本为2000万元；2018年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计人当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化；且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
(1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2018年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
(2)计算甲公司2018年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。
(3)编制甲公司2018年确认所得税费用的会计分录。
A、63
B、12
C、105
D、18
