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1.三大财务会计报表
【考法】综合考核三大报表的内涵对比
名称 | 编制基础 | 公式 | 别名 | |
三大会计报表 | 资产负债表 | 权责发生制 | 资产=负债+所有者权益 | 第一会计报表 |
利润表 （动态报告） | 收入-成本-费用=利润 | 损益表 | ||
现金流量表 （经营、投资、融资） | 收付实现制 | — | 财务状况变动表 |
2. 财务报表分析概述
【考法】财务指标层级的连线
具体指标 | 关键词 | ||
财务报表分析（COE）指标 | 流动性指标 | 流动比率 | 动 |
速动比率 | |||
财务杠杆比率 | 资产负债率 | 资产=负债+所有者权益 | |
权益乘数 | |||
负债权益比 | |||
利息倍数 | |||
盈利能力比率 | 销售利润率 | 挣钱与否 | |
资产收益率 | |||
净资产收益率 | |||
营运效率比率 | 存货周转率 | 周转 | |
应收账款周转率 | |||
总资产周转率 | |||
（1）流动性比例
【考法1】综合流动性比率的分析
【考法2】流动资产与非流动资产的区分
资产项 | 流动资产 | 现金及现金等价物、应收票据、应收账款和存货 |
非流动资产 | 固定资产、无形资产、长期股权投资 | |
负债项 | 流动负债 | 企业在一年或一个营业周期内偿付的各类短期债务，短期借款、应付票据、应付账款 |
非流动负债 | 长期借款、应付债券 |
（2）财务杠杆比率
【考法1】综合考核财务杠杆比率的分析
3.杜邦恒等式
【考法】杜邦恒等式涉及财务指标
净资产收益率（ROE） | 净利润总额/所有者权益总额 |
净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数
4.名义利率和实际利率
【考法】综合考察物价水平、通货膨胀率、名义利率与实际利率的联系
实际利率=名义利率－通货膨胀率 |
物价变化情况 | 通胀率情况 | 名义利率与实际利率大小 |
不断上涨 | + | 实际利率＜名义利率 |
不断下降 | - | 实际利率＞名义利率 |
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