2024年11月基金从业《证券投资基金基础知识》计算题专项

一、财务比率分析

记忆方法：

流动性比例：流动比率（工资对花呗的覆盖），速动比率（工资扣除房贷对花呗的覆盖）

财务杠杆比率：资产负债率

盈利能力比率：分子是净利润，分母和名字挂钩

营运效率比率：分母对应名字的均值

案例分析1：

问：已知某公司2018年底的资产负债表显示其流动资产为50万，应收账款为10万，现金为15万，流动负债为40万，那么可以确定的该公司财务指标是（  ）。

A：速动比率

B：流动比率

C：资产负债率

D：存货周转率

答：B

B选项，流动比率＝流动资产/流动负债＝50/40＝1.25，能确定；

A选项，速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债，题干缺少存货；

C选项，资产负债率＝总负债/总资产，题干缺少总资产和总负债；

D选项，存货周转率＝销售成本/年均存货，题干缺少相关数值。

案例分析2：

问：已知甲公司年负债总额为200万元，资产总额为500万元，无形资产净值为50万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，年利息费用为20万元，净利润为100万元，所得税为30万元，则（  ）。

A.年末资产负债率为40%

B.年末负债权益比为1/3

C.年利息保障倍数为6.5

D.年末长期资产负债率为10.76%

答：A

资产负债率＝负债/资产＝200/500＝40%

负债权益比＝负债/所有者权益＝200/（500－200）＝2/3

利息倍数＝息税前利润/利息＝（100＋30＋20）/20＝7.5

长期资产负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益）＝（200－160）/（40＋300）＝11.76%

案例分析3：

问：一家企业总资产为50亿元，资产负债率为80%，营业收入为40亿元，净利润为2亿元，那么它的资产收益率和净资产收益率分别为（  ）。

A：4%和5%

B：5%和20%

C：5%和5%

D：4%和20%

答：D

资产收益率＝净利润/总资产；净资产收益率＝净利润/净资产。

故资产收益率＝2/50＝4%；

资产负债率＝总负债/总资产＝80%，总资产已知，求得总负债＝40亿元，故净资产＝50－40＝10亿元；

故净资产收益率＝2/10＝20%。

综上所述，选择D选项。

案例分析4：

问：某企业期初存货100万元，期末存货300万元，本期产品销售收入为15000万元，本期产品销售成本为1000万元，则该企业的存货周转率为（  ）。

A.3

B.4

C.5

D.6

答：C

存货周转率＝年销售成本/年均存货＝1000/200＝5。

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