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第1章 投资管理基础
第一节 财务报表
一、三大财务会计报表
三大财务会计报表 | 资产负债表 | 资产=负债+所有者权益 | 报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或年末。 是企业的“第一会计报表”。 |
利润表 | 收入-成本-费用=利润 | 也称损益表，反映一定时期的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。是一个动态报告。 | |
现金流量表 | 净现金流=经营活动产生的现金流+投资活动产生的现金流+筹资活动产生的现金流 | 也叫财务状况表动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金的增减变动等情形，该表不是以权责发生制为基础编制的，而是收付实现制为基础编制的。 |
二、所有者权益组成部分
所有者权益（股东权益或净资产） | 股本 | 按照面值计算的股本金 |
资本公积 | 股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入 | |
盈余公积 | 法定盈余公积、任意盈余公积 | |
未分配利润 | 企业留待以后年度分配的利润或待分配利润 |
★★★第二节 财务报表分析
一、财务报表分析概述
财务比率 | 流动性比率 | 流动比率 | 流动资产/流动负债 | 流动资产对于流动负债的覆盖率。流动比率大于2，意味着即使流动资产只有一半能在短期内变现，企业也可以足额偿付其短期债务。 |
速动比率 | （流动资产-存货）/流动负债 | 一般来说，速动比率大于1时，企业才能维持良好的短期偿债能力和财务稳定 | ||
财务杠杆比率 | 资产负债率 | 负债总额/资产总额 | 使用频率最高的债务比率；税盾效应（利息在企业所得税之前支付，利息费用可以减少企业应缴的税收） | |
权益乘数 | 资产总额/所有者权益总额 | — | ||
利息倍数 | 息税前利润/利息 | 对于债权人来说，利息倍数越高越安全；对于举债经营的企业来说，为了维持正常的偿债能力，利息倍数至少应该为1，并且越高越好 | ||
负债权益比 | 负债总额/所有者权益总额 | — | ||
盈利能力比率 | 销售利润率 | 净利润/销售收入总额 | 薄利多销 | |
资产收益率 | 净利润总额/总资产总额 | 每单位销售收入所产生的利润 | ||
净资产收益率 | 净利润总额/所有者权益总额 | 每单位的所有者权益能够带来的利润 | ||
营运效率比率 | 存货周转率 | 年销售成本/年均存货 | 周转率越大越好，说明资产营运效率越高；周转天数（365天/周转率）越小越好 | |
应收账款周转率 | 销售收入/年均应收账款 | |||
总资产周转率 | 年销售收入/年均总资产 | |||
杜邦恒等式：净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数 | ||||
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