基金会计核算的特点是什么？

基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程

一、什么是基金会计

基金会计是指政府会计（包括政府财政部门会计和政府行政部门会计）及公立非营利组织会计（国有事业单位会计）以基金为基础，按照基金种类进行会计核算与报告的会计体制或模式。

二、基金会计核算的特点

基金会计核算的特点主要包括会计主体、会计分期和相关划分。

1、会计主体是证券投资基金

基金会计的核算主体是证券投资基金，责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。

2、会计分期细化到日

从及时性原则出发，基金会计期间的划分更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

3、基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为一公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

基金以投资管理为主要业务。投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的。同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量目其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。