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基金会计核算是基金从业资格考试《私募股权投资基金》知识点之一，考生掌握这个知识点并将之融会贯通，在答题时将会事半功倍。考生若想了解更多知识点，可点击“2022年基金从业《私募股权投资基金》知识点汇总”。
2022年私募股权投资基金第八章知识点：基金会计核算
知识点39、基金会计核算
| 概念 | 是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据的过程 | ||
| 会计核算的内容 | 资产核算 | — | |
| 负债核算 | — | ||
| 损益核算 | 反映一段时间内投资项目所获得的利润或亏损，是反映其投资经营情况的重要指标。 | ||
| 包含种类 | 收入类：含其投资项目期间产生的投资收益 | ||
| 费用类：含管理费、托管费、运营服务费等 | |||
| 每个报告期间的损益发生额将在报告期末进行结转 | |||
| 权益核算 | 当基金出现权益变动，包括新的投资者参与、老的投资者退出以及基金收益分配等情况时，应当进行所有者权益核算 | ||
| 基金财务报告 | 年度、半年度财务会计报告 | ||
| 基金财务会计报告包括资产负债表、利润表等会计报表和会计报表附注 | |||
