2022年海南经贸职业技术学院高职对口单招财税大数据应用专业考试大纲

一、适用对象

本考试大纲适用于2022年海南省高等职业院校对口单独考试招生职业技能测试(海南经贸职业技术学院的招生专业)。

二、考试总体内容和要求

1.专业理论(30分)

(1)了解我国现行税制概况。

(2)理解主要税种的含义及征税范围。

(3)掌握主要税种应纳税额的计算方法。

(4)掌握会计基础知识;

(5)熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

(6)了解相关法规规定及有关金融知识。

2.技能操作(120分)

(1)熟练掌握会计书写技能。

(2)熟练掌握发票的使用及开具(专用发票、普通发票、折扣发票、清单发票、红字发票等)。

(3)能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

(4)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

(5)会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

三、考试具体要求示例

本考试内容包括七个部分：税务会计工作流程、增值税会计、消费税会计、关税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税会计。具体要求如下：

(一) 税务会计工作流程

1.税务会计基础：(1)税收的概念、职能、作用;(2)税制的构成要素(纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任);银行存款核算与核对;(3)税务会计的概念、对象、目标、职能、方法、基本前提和原则;(4)税务会计与财务会计的联系与区别

2.税务登记与账证管理：(1)税务登记(含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作);(2)账证管理(涉税账簿的设置、发票的领购、发票的开具、账证保管)。

3.纳税申报与税款缴纳：(1)纳税申报(正常纳税申报、延期申报与零申报);(2)税款缴纳(税款征收方式、税款缴库方式、税款缴纳程序、税款的减免、退还与追征、税款征收的措施、税收法律责任)。

(二)增值税会计

1.纳税人、征税范围和税率确定：(1)增值税纳税人的确定;(2)征税范围的确定;(3)增值税税率的选择;(4)增值税优惠政策的运用;(5)增值税专用发票的使用管理。

2. 增值税税款计算：(1)一般纳税人应纳税额的计算;(2)小规模纳税人应纳税额的计算;(3)进口货物应纳税额的计算。

3.增值税会计核算：(1)会计科目的设置;(2)一般纳税人的会计核算;(3)小规模纳税人的会计核算。

4.增值税纳税申报：(1)增值税的征收管理;(2)增值税的纳税申报。

5.增值税出口退税：(1)出口货物退(免)增值税的基本政策;(2)出口货物退(免)税的范围;(3)出口货物增值税退税率;(4)出口货物增值税退(免)税额的计算;(5)出口货物退(免)增值税的会计处理;(6)出口货物退(免)税管理。

(三)消费税会计

1.纳税人、征税范围和税率确定：(1)消费税纳税人的确定;(2)征税范围的确定; (3) 消费税税率的选择.

2.消费税税款计算：(1)直接对外销售应税消费品应纳税额的计算;(2)自产自用应税消费品应纳税额的计算;(3)委托加工应税消费品应纳税额的计算;(4)进口应税消费品应纳税额的计算。

3.消费税会计核算：(1)会计科目的设置;(2) 会计核算实务。

4.消费税纳税申报：(1)消费税的征收管理;(2)消费税的纳税申报。

5.消费税出口退税：(1)出口应税消费品退(免)税政策的适用范围;(2)出口应税消费品的退税率;(3)出口应税消费品退税额的计算;(4)出口应税消费品的会计处理。

(四)关税会计

1.关税税款计算：(1)征税对象和纳税人的确定;(2)关税的分类;(3)关税完税价格的确定;(4)关税税率的选择;(5)优惠政策的运用;(6)关税应纳税额的计算。

2.关税会计核算：(1)会计科目的设置;(2)会计核算实务处理。

3.关税征收管理：(1)进出口货物报关;(2)关税的缴纳;(3)关税的强制执行;(4)关税的退还;(5)关税的补征和追征;(6)关税的纳税争议。

(五)企业所得税会计

1.纳税人、征税范围和税率确定：(1)企业所得税纳税人的确定;(2)征税对象的确定;(3)税目、税率的选择;(4)企业所得税税优惠政策的运用。

2.企业所得税税款计算：(1)应税所得额的计算;(2)应纳所得税额的计算;(3)企业所得税的核定征收。

3.企业所得税会计核算：(1)暂时性差异的确认;(2)会计科目的设置;(3) 资产负债表债务法的会计处理;(4)应付税款法的会计处理。

4.企业所得税纳税申报：(1)企业所得税的征收管理;(2)企业所得税的纳税申报。

(六)个人所得税会计

1.纳税人、征税范围和税率确定：(1)个人所得税纳税人的确定;(2)征税范围的确定;(3)税目、税率的选择;(4)个人所得税优惠政策的运用。

2.个人所得税税款计算：(1)个人所得税分类应纳税额的计算;(2)个人所得税特殊情况应纳税额的计算。

3.个人所得税会计核算与纳税申报：(1)会计科目的设置;(2)会计核算实务;(3)个人所得税纳税申报。

(七)其他税会计

1.城市维护建设税会计：(1)纳税人和征税对象的确定;(2)城市维护建设税的计算;(3)城市维护建设税的核算;(4)城市维护建设税的缴纳;

2.印花税会计：(1)纳税人和征税范围的确定;(2)印花税的计算;(3)印花税的核算;(4)印花税的缴纳。

3.城镇土地使用税会计：(1)纳税人和征税对象的确定;(2)城镇土地使用税的计算;(3)城镇土地使用税的核算;(4)城镇土地使用税的缴纳。

4.房产税会计：(1)纳税人和征税对象的确定;(2)房产税的计算;(3)房产税的核算;(4)房产税的缴纳。

5.车船税会计：(1)纳税人和征税对象的确定;(2)车船税的计算;(3)车船税的核算;(4)车船税的缴纳。

6. 资源税会计：(1)纳税人和征税对象的确定;(2)资源税的计算;(3)资源税的核算;(4)资源税的缴纳。

7. 土地增值税会计：(1)纳税人和征税对象的确定;(2)土地增值税的计算;(3)土地增值税的核算;(4)土地增值税的缴纳。

四、参考书目

(一)《经济法基础》(中国财政经济出版社)(2021年版);

(二)《经济法》(中国财政经济出版社)(2021年版);

(三)《纳税实务》，中国财政经济出版社，梁伟样主编

(四)《税务会计实务》，东北财经大学出版社，梁文涛主编

(五)《税务会计与税务筹划》(第11版)，盖地主编

原文：http://jwc.hceb.edu.cn/n5/1900.html