​业务招待费开了专票怎么处理

如何处理专票开具的业务招待费？当企业开具专票的业务招待费后，无法将其作为进项税进行抵扣。此时，企业需要将该专票视为普通发票进行处理，并计入相关费用进行税前扣除。具体而言，企业可以将该专票作为业务招待费的凭证，计入相关费用，并在企业所得税汇算清缴时进行税前扣除。需要注意的是，业务招待费的税前扣除标准是按照发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售收入的千分之五。

对于已经认证抵扣的招待费和住宿费专票，需要进行进项转出处理。具体的账务处理方法是：借记管理费用-招待费，贷记应交税费-增值税（进项税转出）。

在处理招待费开具的专票的会计分录时，通常的做法是：借记管理费用-招待费，贷记银行存款。如果需要进行进项税额转出，则再做分录：借记管理费用-招待费，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

综上所述，企业在处理业务招待费开具专票的情况时，应确保发票的合规性，并按照税法规定进行相应的账务处理。同时，为了避免类似情况的发生，企业应加强对发票的管理，确保发票的开具和使用符合税法规定。