如何计提增值税和附加税?
一般纳税人在进行账务处理时,需要按照以下的会计分录来计提增值税和附加税:
1、当发生收入时,需要借记银行存款/应收账款,并贷记主营业务收入、应交税费-应交增值税-销项税额。
2、当购进固定资产或物料时,需要借记固定资产/原材料,并贷记应交税费-应交增值税-进项税额,最后借记银行存款/应付账款。
3、当转出未交增值税时,需要借记应交税费-应交增值税-销项税额,并贷记应交税费-应交增值税-进项税额和应交税费-应交增值税-转出未交增值税(销项减去进项的差额)。
4、当计提增值税时,需要借记应交税费-应交增值税-转出未交增值税,并贷记应交税费-未交增值税。
至于计提附加税的方法,它是根据当月应纳增值税额来进行计提的。假设当月的销项税额为6万,进项税额为5万,并且没有进项税转出,那么当月应纳增值税应为1万元。因此,我们可以通过1万元的增值税税款来计提这部分附加税。相关的会计分录如下:
借记税金及附加,贷记应交税费-城建税、应交税费-教育费附加、应交税费-地方教育费附加。
以上是关于增值税和附加税的计提方法。除了增值税外,其他费用或税收在期末也需要进行计提处理。