2024年初级会计真题——5.18上午（考后更新）

初级会计实务

一、单选

1.下列各项中，属于政府财务会计要素的是（）。

A.预算收入

B.预算支出

C.预算结余

D.费用

2.下列各项中,反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源的财务报表是()。

A.所有者权益变动表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.利润表

3.下列各项中，导致企业资产总额增加的是（）。

A.从银行取得短期借款

B.从银行提取现金备用

C.对外捐赠现金

D.资本公积转增实收资本

4.下列各项中，确定会计核算空间范围所依据的会计基本假设是()。

A.会计分期

B.会计主体

C.货币计量

D.持续经营

5.下列各项中，企业因无力支付已到期银行承兑汇票而转销应付票据时，应贷记的会计科目是()。

A.其他应付款

B.应付账款

C.合同负债

D.短期借款

6.2023年12月1日，甲公司与乙公司签订一份为期3个月的劳务合同，合同价款为120万元，增值税税额为10.8万元，当日收到乙公司预付合同款50万元。2x23年12月31日，该劳务合同的履约进度为 40%，符合按履约进度确认收入的条件。不考虑其他因素，甲公司2023年12月应确认的劳务收入为()万元。

A.48

B.50

C.72

D.20

7.甲公司采用在产品按定额成本计价法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。2X23年1月1日甲公司基本生产车间在产品定额成本为28 万元，1月发生生产费用总额132万元，1月31日，在产品定额成本为30万元。不考虑其他因素，甲公司2x23年1月完工产品成本为()万元。

A.130

B.160

C.132

D.102

8.下列各项中，企业应通过“销售费用”科目核算的是()。

A.出租包装物的摊销额

B.计提专设销售机构设备的折旧额

C.生产技术转让费用

D.销售商品应交的消费税

9.甲公司采用计划成本核算原材料。2023年9月1日，库存M材料200 千克，计划成本为40000元，成本差异为超支3000元，当月采购入库M材料800千克，计划成本为160000元，成本差异为节约5000元;生产领用M材料600千克，计划成本120000元，不考虑其他因素，2023年9月，甲公司生产领用M材料的实际成本为()元。

A.118800

B.124800

C.120000

D.121200

10.2023年1月31日，甲公司“应付利息”科目贷方余额为20万元，“应付股利”科目贷方余额为8万元，“其他应付款”科目贷方余额为30万元，不考虑其他因素，2X23年1月31日，甲公司资产负债表中“其他应付款”项目的期末余额为()万元。

A.38

B.58

C.50

D.30

11.2023年9月30日,甲公司银行存款日记账的余额为485万元，银行转来对账单的余额为500 万元,经逐笔核对，发现两笔未达账项:公司已开出转账支票并登记银行存款减少20万元，银行尚未记账,银行扣除利息并登记公司银行存款减少5万元,公司未收到银行付款通知，不考虑其他因素，2023年9月30日，甲公司银行存款余额调节表中调节后的银行存款余额为万元。

A.495

B.480

C.465

D.460

12.2023年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，符合收入确认条件，另代乙公司垫付运费价税合计5万元，乙公司承诺两个月内支付上述款项。不考虑其他因素，甲公司销售该批产品计入应收账款的金额为()万元。

A.505

B.500

C.570

D.565

13.2023年1月1日，甲公司与客户签订合同为其建造仓库，合同中约定的价款为20万元，3个月内完工。合同约定若甲公司提前1个月完工，客户将额外奖励2万元，甲公司预估提7前1个月完工的概率为 96%。不考虑其他因素,甲公司预计有权收取的对价为()万元。

A.20

B.22

C.2

D.21.92

14.下列各项关于借贷记账法下损益类账户的表述中，正确的是()。

A.借方登记收入增加

B.借方登记费用减少

C.贷方登记收入减少

D.期末结转后无余额

15.下列各项中，账结法下企业在会计期末应将损益类科目的余额转入“本年利润”科目贷方的是()。

A.营业外收入

B.税金及附加

C.营业外支出

D.资产处置损益

16.2022年12月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，成本为93万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司2023年计提该生产设备的折旧额为()万元。

A.31

B.18

C.29.5

D.30

17.下列各项中，企业销售商品,产品已经发出但不满足收入确认条件时,结转发出商品的实际成本应借记的会计科目是().

A.在途物资

B.发出商品

C.库存商品

D.主营业务成本

二、多选

1.甲公司为增值税一般纳税人,采购一批原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元，另发生入库前的挑选整理费2万元和装卸费1万元，材料已验收入库。下列各项中，甲公司应记入该批原材料成本的有()

A.增值税税额13万元

B.装卸费1万元

C.购买价款100万元

D.挑选整理费2万元

2.下列各项中，关于企业因台风造成原材料毁损会计处理的表述中，正确的有()。

A.入库的残料价值记入“原材料”科目

B.应收保险公司理赔款记入“其他应收款”科目

C.原材料毁损净损失记入“管理费用”科目

D.原材料毁损净损失记入“营业外支出”科目

3.甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工非金银首饰应税消费品，收回产品后直接对外销售。下列各项中，甲公司应计入委托加工物资成本的有()。

A.支付的加工费

B.加工产品耗用物资的实际成本

C.由受托方代收代缴的消费税

D.支付加工费取得增值税专用发票上注明的增值税税额

4.下列各项中，企业应编制付款凭证的有()

A.将盘亏原材料损失计入当期损益

B.以银行存款偿还短期借款

C.以现金购买办公用品

D.收到投资者交来资金并存入银行

5.下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的有()。

A.对外销售产品应交增值税

B.持有房产应交的房产税

C.使用土地应交的城镇土地使用税

D.对外销售产品应交的资源税

6.下列各项中,企业通过“其他应收款”科目核算的有()

A.应由出纳人员赔偿的现金短缺

B.应收的出租包装物租金

C.租入包装物支付的押金

D.应收取被投资单位宣告发放的现金股利

三、判断

1、政府会计把预算会计和财务开江合并为双重会计。()

2、根据权责发生制,企业在本月支付下个月办公室租金时应在本月确

定为费用。（）

3.企业在确认收人的同时应将为履行合同发生的各种成本确认为合同取得成本。()

4.企业采用逐步结转分步法可以提供各个生产步骤的半产品成本资料。()

5.企业对租入的租赁期为10年的办公楼进行装修，发生的装修支出100 万元，应直接计入固定资产。（）

6.制造业企业生产部门直接用于生产的燃料和动力费用,应计入产品生产成本。（）

7.企业对可能发生的固定资产减值损失计提资产减值准备，体现了会计信息质量的谨慎性要求。()

8.企业取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入交易性金融资产的成本。()

9.企业的长期借款利息费用应在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小，可以采用合同利率计算。()

10.企业应加强会计人员职业道德建设,要求会计人员坚持诚信、守法奉公,坚持准则、守责敬业，坚持学习、守正创新。()

四、不定项

无形资产、应付职工薪酬、所有者权益

交易性金融资产，应付职工薪酬，固定资产

1、(甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的与无形资产相关的经济业务如下:

(1)5月10日，自行研发一项管理用非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。

(2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000 元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。

(3)9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。

(4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年。月末，甲公司收取当月租金20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。

2、2017年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项年初余额为股本3000万元，资本公积4000万元，盈余公积400万元，未分配利润2000万元。2017年公司发生相关业务资料如下:

(1)经股东大会批准，宣告发放2016年度现金股利1500万元。

(2)经股东大会批准已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。

(3)经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价格6元，按照发行总价的3%向证券公司支付相关发行费用(不考虑增值税)。

(4)当年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和 5%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

经济法基础

1.不属于票据丢失后的挽救措施

A.挂失止付

B.公示催告

C.普通诉讼

D.登报声明

2.下列关于税款的补缴和追征的说法中，不正确的是()

A.补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起

B.因偷税、逃税情形导致少缴税款的，不受追征期限的限制

C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，应加收滞纳金

D.因扣缴义务人计算失误导致少缴税款的，应加收滞纳金

3.2023年4月，法定继承人张某通过继承承受市场价值为100万元的房屋一套，同年10月张某购买商品房一套，取得增值税普通发票，注明金额200万元，税额18万元。已知当地规定的契税税率为3%，计算张某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(100+200)x3%=9(万元)

B.(100+200+18)x3%=9.54(万元)

C.200x3%=6(万元)

D. (200+18)x3%=6.54(万元)

4.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。

A.暂扣许可证件

B.拘役

C.继续履行

D.没收非法财物

5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的约定中，符合法律规定的是()。

A.劳动合同期限1年，约定试用期为3个月

B.劳动合同期限2年，约定试用期为3个月

C.劳动合同期限2个月，约定试用期为10天

D.劳动合同期限3年，约定试用期为6个月

6.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满()年的，可按月领取基本养老金。

A.5

B.10

C.15

D.12

7.甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地 500 平方米，厂房仓占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()

A.30000x5=150000 元

B.(30000-7500)x5=112500元

C.(30000-500)x5=147500元

D.(30000-22000)x5=40000元

8.关于打公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。

A.所附条件无效该票据无效

B.所附条件有效该背书有效

C.所附条件无效该背书有效

D.所附条件有效该票据无效

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）

A.微波炉

B.电视机

C.小汽车

D.自行车

10.下列属于法律事件的是()。

A.偷排污水

B.发生地震

C.签订合同

D.结婚登记

11.会计人员张某将所经管的全部会计资料移交给接替人员李某，会计机构负责人朱某监交。事后李某发现该会计资料的真实性、合法性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的真实性、合法性承担法律责任的是()。

A.张某

B.李某

C.张某和李某

D.朱某

12.下列关于法的效力等级的表述中，不正确的是()。

A.法律的效力高于行政法规

B.地方性法规的效力高于地方政府规章

C.宪法的效力高于法律

D.部门规章的效力高于行政法规

13.根据税收征管法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。

A.确认征税对象

B .没收财物和违法所得

C.罚款

D.停止发售发票

14.经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是()。

A.罚款

B.赔偿损失

C.罚金

D.暂扣或吊销许可证

15.基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是()。

A.异地常设机构可以申请开立基本存款账户

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C.可以办理存款人日常经营活动中的资金收付

D.工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。

A.书法家甲给某公司题字取得的收入

B.摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入

C.作家丙兼职审稿取得的收入

D.剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是()。

A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认

B.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认

D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认

18.2023年3月，甲公司安排某员工本月第一周周五下班后加班2小时、周末加班2天，并事后补休1天。已知甲公司实行标准工时制，该员工的日工资为200元。计算甲公司当月应支付该员工最低加班工资的下列算式中，正确的是

A.200x300%x2+200-8X200%x2=1300(元)

B.200x200%x1+200-8X150%x2=475(元)

C.200x300%x1+200-8x200%x2=700(元

D.200x200%x2+200-8x150%x2=875(元)

19.某炼油厂2024年2月生产汽油5500吨，其中5000 吨对外销售，2 吨用于本单位管理部门车辆使用，3吨用于职工福利，剩余汽油尚未销售使用。已知汽油1吨=1388升，汽油消费税税率为1.52元/升。计算该炼油厂当月应缴纳消费税的下列算式中，正确的是

A.5500x1388x1.52-10000=1160.37(万元)

B.(5000+2)x1388x152-10000=1055.30(万元)

C.(5000+3)x1388X152-10000=1055.51(万元)

D.(5000+2+3)x1388x1.52-10000=1055.93(万元)

20.2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除 20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是

A.(5000-100)x10%=490((元)

B.(5000-100)X(1-20%)X10%=392(元)

C.5000x10%=500(元)

D.5000x(1-20%)x10%=400(元)

21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是

A.租赁服务校

B.旅游服务

C.餐饮服务

D.住宿服务

22.2024年3月中国居民谢某取得劳务报酬5000元，同时支付相关税费300 元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.5000x20%=1000(元)

B.5000x(1-20%)x20%=800(元)

C.(5000-300)x20%=940(元)

D.(5000-300)x(1-20%)x20%=752(元)

二、多选

2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨位数”为计税依据的有()。

A.货车

B.挂车

C.专业作业车

D.轮式专用机械车

3.下列选项中，个人银行结算账户III类账户的功能的有()

A.购买理财产品

B.存取现金

C.限额向非绑定账户转账

D.限额消费和缴费

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中，正确的有()。

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

5.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的有()。

A.占用耕地从事工业建设

B.占用果园建造公立学校

C.占用草地建造医疗机构职工住房

D.占用林地建造运材道

6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，可以抵扣已纳消费税的有()。

A.以外购已税玉石为原料加工生产金项链

B.以外购已税杆头为原料加工生产高尔夫球杆

C.以外购已税实木地板为原料加工生产实木地板

D.以外购已税汽油为原料加工生产汽油

三、判断

1.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物，需要缴纳环境保护税（）

A.错

B.对

2.双方合作建成商品房转让后，应缴纳土地增值税（）

A.错

B.对

3.法人的分支机构只能以法人的名义从事民事活动

A.错

B.对

4.企业与代理记账公司可以口头签订代理7记账合同()

A.错

B.对

5.国有控股企业应每两年向职工代表大会公示财务会计报告()。

A.错

B.对

6.房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为计税依据计缴房产税。()

A.错

B.对

7.劳务派遣单位应当与被派劳动者订立1年以上的固定期限合同。()

A.错

B.对

8.国有控股企业应每两年向职工代表大会公示财务会计报告()。

A.正确

B.错误

9.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。()

A.错

B.对

10.非全日制用工双方当事人任何一方均可以随时通知对方终止用工。()

A.错

B.对

11.委托人委托代理记账机构代理记账，应当签订书面合同。

A.正确

B.错误

12.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。()

A.错

B.对

四、不定项选择题

(一)

2018年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转。

5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效让“字样:力”的字样后，将该票据背书转让给戊公司。

6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答42-45小题。

1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的有

A.甲公司为出票人

B.乙公司为收款人

C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人

D.P银行为承兑人

2.下列票据当事人中，属于承兑人的是()

A.丁公司

B.甲公司

C.P银行

D.戊公司

3.关于该汇票付款的下列表述中。正确的是()。

A.P银行应于6月12日足额付款

B.P 银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息

C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

D.甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行

4.关于打公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。

A.所附条件无效，该票据无效

B.所附条件有效，该背书有效

C.所附条件无效，该背书有效

D.所附条件有效，该票据无效