​当期所得税和应交所得税一样吗

当期所得税和应交所得税有一定的区别。当期所得税是指企业根据税法规定计算确定的，针对该期发生的交易和事项，需要向税务部门缴纳的所得税金额。而利润表中的所得税费用项目只是反映企业在这一利润表期间计提的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两部分。在计算当期应交所得税时，企业需要进行会计处理与税收处理的调整，以计算出应纳税所得额。应纳税所得额是在会计利润基础上按以下公式计算的：应纳税所得额=会计利润+根据会计准则入利润表但不允许税前扣除的费用+（-）入利润表的费用与按照税法规定可税前抵扣的金额之间的差额+（-）入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额-税法规定的不征税收入+（-）其他需要调整的因素。在计算确定当期所得税及递延所得税后，利润表中确认的所得税费用是两者之和。对于会计处理，计提当期所得税分录示例如下：借“所得税费用”，贷“应交税费--应交企业所得税”。结转时，借“本年利润”，贷“所得税费用”。缴纳时，企业需计算出应交所得税，借“应交税费--应交企业所得税”，贷“银行存款”。在进行会计报表编制时，企业需要注意在计算当期所得税和其他税费时的归口原则。在实践中，企业还应进一步完善会计处理制度，提高会计人员的税收素质和业务水平，以确保所得税缴纳工作的准确性和规范性。 应纳所得税额如何计算？应纳税所得额可以通过直接法或间接法计算。直接法是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。间接法是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后得出应纳税所得额。 以上详细介绍了当期所得税和应缴所得税的区别，以及如何计算应纳所得税额。