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银行存款日记账的记账步骤包括填写日期、凭证号、摘要、借方和贷方等信息,逐日逐笔记录银行存款的收入和支出情况,每日终了计算当日余额,并定期与银行对账单核对以确保金额一致。需要注意的是应用蓝色或黑色钢笔进行书写,并在记录完毕后结出本日余额,并在发现差错或更正情况时在备注栏中进行说明。
银行存款日记账的记账依据是银行收款凭证、银行付款凭证和现金付款凭证。当现金存入银行时,只需填写现金付款凭证,借银行存款,贷库存现金。在过账时只能过一次,并在满足条件的情况下进行划勾虚拟过账,避免出现业务登记两次账的问题。