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【问题】将可转换债券转换为股权投资,税务如何处理?
【回答】
一、购买方企业税务处理:
1.购买方企业在可转换债券持有期间应申报并缴纳依法规定的企业所得税。
2.转换为股票后,应收未收利息即使未确认收入,也应当作为当期利息收入申报纳税。而应收未收利息和支付的相关税费则作为该股票投资成本。
二、发行方企业税务处理:
1.发行方企业发生的可转换债券的利息,按照规定在税前扣除。
2.将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转换为股票的,其应付未付利息视同已支付,在税前扣除。
以上解释基于国家税务总局公告2021年第17号。