研发费用加计扣除新税收政策2024

研发费用加计扣除新税收政策：所有行业未形成无形资产的按100%加计扣除，形成无形资产的按200%税前摊销；集成电路和工业母机行业未形成无形资产的按120%加计扣除，形成无形资产的按220%税前摊销。

一、研发费用加计扣除新税收政策2024

1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

3、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)等文件相关规定执行。

二、研发费用加计扣除政策的具体条件和要求

对于小型微利企业、高新技术企业和农产品加工企业等特定企业类型，享受加计扣除政策的具体条件和要求如下：

1、小型微利企业

在纳税年度应纳税所得额不超过300万元的企业可以享受加计扣除政策。具体来说，如果一个企业在纳税年度内应纳税所得额不超过300万元，且不属于负面清单行业，那么该企业可以按照一定比例对实际发生的研发费用进行加计扣除。

2、高新技术企业

符合国家高新技术企业认定标准的企业可以享受加计扣除政策。具体来说，如果一个企业被认定为高新技术企业，且不属于负面清单行业，那么该企业可以按照一定比例对实际发生的研发费用进行加计扣除。

3、农产品加工企业

从事农产品初加工的企业可以享受加计扣除政策。具体来说，如果一个企业在农产品加工领域，且不属于负面清单行业，那么该企业可以按照一定比例对实际发生的技术改造和装备购置费用进行加计扣除。