根据财政部税务总局公告2023年第1号规定,小规模季度销售额未超过30万元的,可免征增值税。
一、小规模30万还是45万免税
30万。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
该政策执行至2027年12月31日。
二、小规模季度超过30万如何交税
1.适用3%征收率的销售额
如果小规模纳税人的应税销售额中,适用3%征收率的部分超过了30万元,那么这部分销售额可以享受减按1%征收的优惠政策。即按照不含税销售额的1%来计算应纳税额。
2.适用5%征收率的销售额
如果小规模纳税人的应税销售额中,适用5%征收率的部分超过了30万元,那么这部分销售额需要按照5%的税率来计算应纳税额。
3.差额征税方式
如果小规模纳税人采用差额征税方式,应以差额后的销售额来判断是否超过免税额度。如果差额后的销售额没有超过30万元,可以享受免税政策;如果超过了,则按照差额后的销售额计算应纳税额。
4.附加税
除了增值税外,小规模纳税人还需缴纳城建税、教育费附加费和地方教育费附加费。这些附加税的税率分别为增值税的7%、3%和2%,按照增值税的实际纳税额来计算。