小型微利企业的税收优惠2023

2023年小型微利企业的税收优惠有企业应按所得税优惠、研发加计扣除优惠、残保金减免优惠等。

一、企业应纳所得税

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说符合小型微利企业条件的纳税人，按照应纳税所得额5%计算缴纳企业所得税。

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

二、研发加计扣除

根据财政部 税务总局公告2023年第7号，自2023年1月起，研发加计扣除比例统一提高至100%。

研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计100%税前扣除。形成无形资产的，按无形资产成本200%税前摊销。

三、残保金减免优惠

根据财政部公告2023年第8号，残保金减免优惠延期至2027年。具体政策为财政部公告2019年第98号的延续：

1、在职职工不超30人的企业，继续暂免征收残保金。

2、分档减缴政策：企业安排残疾人就业比例1%及以上，减按50%缴纳残保金；安排残疾人比例在1%以下的，减按90%缴纳残保金。

税收优惠政策的实施，对小型微利企业生产经营活动具有一定的支持和保障作用。同时，这些政策对于调整企业战略、发挥企业优势、优化营商环境等方面都有着积极的影响。