23年5月13日上午场初会《经济法基础》真题答案（不定项）

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一、不定项选择题

甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：

（1）营业收入20000万元。

（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。

（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。

（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加12万元，印花税0.1万元，士地增值税35万元。已知与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准子在计算应纳税所得额时扣除

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

44.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（）。

A.100万元

B.260万元

C.256万元

D.156万元

参考答案：A

45.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是（）。

A.260万元

B.240万元

C.280万元

D.300万元

参考答案：B

46.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是（）。

A.33.9万元

B.36.4万元

C.32.5万元

D.27.5万元

参考答案：D

47.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是（）。

A.土地增值税35万元

B.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元

C.增值税10万元

D.印花税0.1万元

参考答案：A.B.D

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：

（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其情况如下采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票，采取分期收款方式销售1000盒，合同约定月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。

（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自y型高档化妆品和外购的工艺品各套，不含增值税售价分别1615元、85元。

（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

48.计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3000×1000×15%=450000（元）

B.2000×1000×15%=300000（元）

C.（2000+100）×1000×15%=315000（元）

D.（2000+300）×1000×15%=345000（元）

参考答案：D

49.计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×1615×15%=121125（元）

B.500×1700/（1-15%）×15%=150000（元）

C.500×1615/（1-15%）×15%=142500（元）

D.500×1700×15%=127500（元）

参考答案：D

50.计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算中，正确的是（）。

A.（212500+63750）×15%=41437 .5（元）

B.（212500+63750-5100）/（1-15%）×15%=47850（元）

C.212500/（1-15%）×15%=37500（元）

D.（212500+63750）/（1-15%）×15%=48750（元）

参考答案：D

51.甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（）。

A.与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据=30000000000（元）

B.销售及受托加工业务当月增值税销售额=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）

C.与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1700=850000（元）

D.与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750=276250（元）

参考答案：A.B,C

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立，10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内存放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买了一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一箱食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款，10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

52.10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是（）

A.开立的是基本存款账户

B.开立的是一般存款账户

C.可以作为个人银行结算账户管理

D.该账户无需经中国人民银行当地分支机构核准

参考答案：A,D

53.10月20日支付机构为个体工商户对某开立支付账户的下列表述中，正确的是（）

A.登记、验证、核对并留存个体工商户刘某身份基本信息

B.对个体工商户刘某实行实名制管理

C.建立个体工商户刘某唯一识别编码

D.与个体工商户刘某签订支付账户业务限制协议

参考答案：A.B,C

54.王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是（）

A.王某的支付账户可为I类支付账户

B.王某可通过展示本人M支付机构APP付款条码方式完成付款

C.王某可通过本人M支付机构APP识读个体工商户刘某静态条码方式完成付款

D.王某退货资金只能退至其M支付机构支付账户

参考答案：A.B

55.王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是（）。

A.银行应当自主识别王某身份

B.银行应当与王某直接签订授权协议

C.M支付机构应当分别取得王某和Q银行的协议授权

D.M支付机构应当自主识别王某身份

参考答案：A,B,C,D