2023年初级会计经济法基础模拟试题（三）

《经济法基础》是初级会计职称考试必考科目之一，在备考初级会计《经济法基础》这一科目时，可以通过多做试题来检验我们的复习成果。下面小编为大家分享2023年初级会计师《经济法基础》模式试题，快来练习吧！

初级会计经济法基础模拟题

1、( 不定项选择题 ) 甲公司为居民企业，且为一家科技型中小企业，2018年度有关经济业务如下：

(1)取得产品销售收入2000万元，出租闲置办公楼收入400万元，国债利息收入15万元，银行存款利息收入5万元；

(2)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元；

(3)新技术研究开发费用30万元，已计人管理费用；

(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元；

(5)当年向投资者分配利润100万元。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（    ）。

甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是(    )。

有关甲公司2018年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，下列计算列式正确的是(    )。

有关甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用，下列计算列式正确的是(    )。

问题1选项

A 产品销售收入2000万元

B 银行存款利息收入5万元

C 出租闲置办公楼收入400万元

D 国债利息收入15万元

问题2选项

A 向街道办赞助支出6万元

B 向投资者分配利润100万元

C 税收滞纳金2万元

D 向贫困山区捐款5万元

问题3选项

A 准予扣除的业务招待费=(2000 +400) x5‰=12（万元）

B 准予扣除的业务招待费= 50×60%=30（万元）

C 准予扣除的广告费和业务宣传费=(2000+400) ×15%=360（万元）

D 准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

问题4选项

A 30×(1+75%)=52.5（万元）

B 30×75%=22.5（万元）

C 30×(1+100%) =60（万元）

D 30×100%=30（万元）

参考答案： A  B  C  D  A  B  C  D  A  C  A

试题解析：

(1)企业所得税“收入总额”包括应税收入、不征税收入和免税收入；(2)选项D属于免税收入，选项ABCD均应计人“收入总额”。

(2)选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。 (2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3)选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4)选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。

(3)选项AB：甲公司业务招待费实际发生额的60%(30万元)高于当年销售（营业）收入的5‰（12万元），应当按当年销售收入的5%移扣除,选项A正确；(2)选项CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费（780万元）已经超过扣除限额（当年销售收入的15%，即360万元），应当按限额扣除，选项C正确。

(4)企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实（30万元）扣除的基础上，按照研究开发费用的75%(30*75%)加计扣除，共计准予在税前扣除的新技术研究开发费用为30+30x75%=52.5（万元）。

2、( 单选题 )根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是 （  ）。

A 游艇

B 三轮农用运输车

C 挂车

D 无轨电车

参考答案： A

试题解析：

本题考核“车辆购置税征收范围”知识点。 车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车，三轮农用运输车。游艇不属于车辆购置税的征税范围。

3、( 单选题 )2018年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金110000元。已知增值税税率为10%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A 110000÷（1+10%）×（1-30%）×12%=8400（元）

B 110000÷（1+10%）×12%=12000（元）

C 110000×（1-30%）×12%=9240（元）

D 110000×12%=13200（元）

参考答案： B

试题解析：

本题考核“房产税应纳税额的计算”知识点。（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“110000 元”作价税分离处理，排除选项 CD；（ 2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项 B 正确。

4、( 单选题 )2018年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额10.67万元。 已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A （97+10.67）×3%=3.2301（万元）

B 97÷（1-3%）×3%=3（万元）

C 97×3%=2.91（万元）

D （97-10.67）×3%=2.5899（万元）

参考答案： C

试题解析：

本题考核“契税应纳税额的计算”知识点。本题的“购房价款97万元”即为不含增值税的成交价。 王某应缴纳契税税额=不含税价*税率=97×3%=2.91（万元）

5、( 单选题 )甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 11000 平方米，建筑面积 22000 平方米，容积率为 2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（  ）。

A 11000 平方米

B 22000 平方米

C 33000 平方米

D 44000 平方米

参考答案： A

试题解析：

本题考核“城镇土地使用税计税依据”知识点。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。

6、( 多选题 )根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有(    )。

A 因国家建设需要依法征用、收回的房地产

B 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

C 企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额30%的

D 经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产

参考答案： A  B  D

试题解析：

本题考核土地增值税的税收优惠。

1.纳税人建造“普通标准住宅”出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。(选项B)

【注意】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。

2.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（选项A)

【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理。

3.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

4.“个人”“转让住房”暂免征收土地增值税。

选项D:个人互换自有居住用房不征收土地增值税。土地增值税属于收益性质的土地税，只有在发生权属转移且有增值的情况下才予征收。

选项C：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为“公共租赁住房”房源且增值率不超过20%的，免征土地增值税。