2023年初级会计经济法基础模拟试题（二）

《经济法基础》是初级会计职称考试必考科目之一，在备考初级会计《经济法基础》这一科目时，可以通过多做试题来检验我们的复习成果。下面小编为大家分享2023年初级会计师《经济法基础》模式试题，快来练习吧！

初级会计经济法基础模拟题

1、( 单选题 )根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是(    )。

问题1选项

A 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

C 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

D 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

参考答案： D

试题解析：

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个 人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

选项D：既未依照中国法律成立，实际管理机构亦未在境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于非居民企业。

2、( 单选题 )下列项目可以在计算企业所得税时税前扣除的是（  ）。

A 与经营活动有关的成本费用

B 企业所得税税款

C 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D 税收滞纳金

参考答案： A

试题解析：

本题考核“企业所得税应纳税所得额的计算——企业所得税税前扣除项目”。BCD选项，都不得在计算企业所得税时税前扣除。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2. 企业所得税税款。

3. 税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。

4. 罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物。

5. 超过规定标准的捐赠支出。

6. 赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7. 未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9. 与取得收人无关的其他支出。

3、( 单选题 )根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是(    )。

A 未投入使用的房屋

B 与经营活动无关的固定资产

C 单独估价作为固定资产人账的土地

D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产旧

参考答案： A

试题解析：

本题考核“资产的税务处理”。房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；但未投入使用的建筑物(选项A)可以计算折旧扣除。

1. 下列固定资产不得计算折旧扣除：

(1) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

(2) 以经营租赁方式租入的固定资产；

(3) 以融资租赁方式租出的固定资产；

(4) 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

(5) 与经营活动无关的固定资产；

(6) 单独估价作为固定资产入账的土地；

(7) 其他不得计算折旧扣除的固定资产

3、( 单选题 )郑某2016年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。有关郑某中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算列式正确的是(    )。

A 12000×20%=2400（元）

B (12000-600) ×20%=2280（元）

C (12000-400) ×20%=2320（元）

D (12000-600-400) ×20%=2200（元）

参考答案： A

试题解析：

偶然所得以每次收入额全额作为应纳税所得额，不扣减任何支出，所以选项BCD错误。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税=12000×20%=2400（元）

4、( 多选题 ) 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　　）。

A 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

B 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励。

C 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D 个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入

参考答案： A  C  D

试题解析：

本题考核个人所得税征税项目。选项B：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

5、( 多选题 )根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的(    )。

问题1选项

A 蔬菜种植

B 水果种植

C 花卉种植

D 香料作物的种植

参考答案： C  D

试题解析：

（1）选项AB:免征企业所得税；（2）选项CD:减半征收企业所得税。

1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

(2)农作物新品种的选育；

(3)中药材的种植；

(4)林木的培育和种植；

(5)牲畜、家禽的饲养；

(6)林产品的采集；

(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服 务业项目；

(8) 远洋捕捞。

2. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

(1) 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

(2) 海水养殖、内陆养殖。

6、( 判断题 )居民企业取得的来源于中国境外的应税所得，己在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。    (    )

问题1选项

A 对

B 错

参考答案： 对

试题解析：

本题目考核企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；

(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照规定计算的应纳税额。

5个年度，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。

7、( 判断题 )企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。 (    )

问题1选项

A 对

B 错

参考答案： 错

试题解析：

本题考核企业所得税的税收优惠。企业以规定的资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计人收人总额。